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麻烦老师看看税务师这道选择题，进行详细解释，谢谢

麻烦老师看看税务师这道选择题，进行详细解释，谢谢
2022-08-03 13:57
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-08-03 14:13

同学，您好！ 这个题答案选A。 首先，您得掌握押金的增值税处理：1、销售啤酒、黄酒以外的酒，包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。2、啤酒、黄酒和其他非酒类产品，包装物押金按一般押金的规定处理：逾期时并入征税。 本题中，啤酒不含税销售额220万，逾期收取的押金是12.5万，所以啤酒的增值税=（220%2B12.5/1.13）*13% 白酒不含税销售额300万，收取的押金是22.3万，所以啤酒的增值税=（300%2B22.3/1.13）*13% 所以增值税销项税额=（220%2B12.5/1.13）*13%%2B（300%2B22.3/1.13）*13%=71.6

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快账用户9251 追问 2022-08-03 14:43

为什么啤酒不看刚买时收取的押金10.6呢

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快账用户9251 追问 2022-08-03 14:44

这部分的押金是要怎么处理呢

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齐红老师 解答 2022-08-03 15:06

啤酒、黄酒和其他非酒类产品，包装物押金按一般押金的规定处理：逾期时并入征税。只看逾期就可以，因为税法这么规定的，按照税法规定确认收入就可以，不确认收入的挂往来就行

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快账用户9251 追问 2022-08-03 15:07

那就是挂的往来还要把这笔钱还给对方啊

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齐红老师 解答 2022-08-03 15:08

是的，你日常收的押金，大部分是要还回去的

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快账用户9251 追问 2022-08-03 15:08

啤酒的押金12.5和10.6两者之间有联系吗

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快账用户9251 追问 2022-08-03 15:08

麻烦老师回答以上问题，谢谢

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齐红老师 解答 2022-08-03 15:12

没有联系，一个是本期收的押金，一个是之前收的押金到本月到期的

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快账用户9251 追问 2022-08-03 15:14

12.65比10.6多了滞纳金吗

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快账用户9251 追问 2022-08-03 15:14

针对啤酒的来说

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快账用户9251 追问 2022-08-03 15:14

麻烦老师详细解释下

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齐红老师 解答 2022-08-03 15:21

同学，您好！ 注意看题啊，这是包装物押金，跟滞纳金没有关系的

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快账用户9251 追问 2022-08-03 16:41

那为什么两次押金不一样呢

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齐红老师 解答 2022-08-04 10:53

同学，您好！ 一个是当期收到的押金，一个是之前收到的押金到本月到期的押金，不一样的哦。当期收的押金，当期没有到期，会在后面几个月才到期

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同学，您好！ 这个题答案选A。 首先，您得掌握押金的增值税处理：1、销售啤酒、黄酒以外的酒，包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。2、啤酒、黄酒和其他非酒类产品，包装物押金按一般押金的规定处理：逾期时并入征税。 本题中，啤酒不含税销售额220万，逾期收取的押金是12.5万，所以啤酒的增值税=（220%2B12.5/1.13）*13% 白酒不含税销售额300万，收取的押金是22.3万，所以啤酒的增值税=（300%2B22.3/1.13）*13% 所以增值税销项税额=（220%2B12.5/1.13）*13%%2B（300%2B22.3/1.13）*13%=71.6
2022-08-03
你好这事课本的规定，你看看这个优惠政策
2022-07-28
您好，答案C：关税完税价格=货价%2B货物运抵我国关境内输入地点前的包装费运费%2B支付境内特许销售权费用%2B卖方佣金。保险费和其他劳务费用。而卖方佣金是抵达我国关境内输入地点前的费用，所以包含在关税完税价格中。教材上都有明确说法。
2022-07-30
您好！这个是退还增量留抵税额，也就是700-300=400
2022-08-03
您好 选择A选项 《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020 年第13 号）第二条规定：“正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018 年第61 号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。“第四条规定：”本公告自2020 年7月1日起施行。“ 2020 年7月1日以后，单位支付在校大学生实习劳务报酬，为其预扣预缴劳务报酬个人所得税时，可采取累计预扣法计算并预扣预缴税款。如果单位每月支付每位实习生劳务报酬均低于5000 元，按照累计预扣法计算后无须预缴个人所得税。
2022-08-16
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