老师，A公司上月外购的高档护肤类化妆品（已抵扣进项税）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万。算进项税额转出，为啥是直接用成本✖️13%，而不是用组成计税价格✖️13%呢？

某日化企业为增值税一般纳税人，2020年12月发生如下业务：（1）与甲企业签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.04万元。（2）进口一批高档化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金5万元，支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至企业仓库运费1.1万元（不含税），取得一般纳税人开具的增值税专用发票，本月领用进口高档化妆品的80%用于连续生产高档化妆品。（3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，高档化妆品30万元。（4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。（5）将成本为1、4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，当月无同类高档化妆品销售价格。（其他相关资料：上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%）要求：根据上述资料

老师，A公司上月外购的高档护肤类化妆品（已抵扣进项税）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万。算进项税额转出，为啥是直接用成本✖️13%，而不是用组成计税价格✖️13%呢？

2.某公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2022年3月发生(1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格为85万元,已缴纳关(2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额13万元,支付运输费,取用发票注明税额0.4万元,因管理不善该批化妆包全部丢失。(3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万(4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额13.6万元。(5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款678万元,另收取包装物押金3.397已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%。要求根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答以下问题:(1)计算进口高档护肤类化妆品应纳消费税税额和增值税税额。(2)计算准予抵扣的增值税进项税额。(3)计算销售自产成套化妆品应纳消费税税额。

某企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2021年9月发生如下业务:(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本30万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计10万元、增值税1.3万元。(2)进口一批高档化妆品作原材料，支付货价80万元，支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计10万元，支付包装劳务费1.2万元，关税税率为20%；支付海关监管区至企业仓库运费1.5万元(不含税)，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，本月领用进口高档化妆品的70%用于连续生产高档化妆品。(3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买200套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额60万元，其中包括普通护肤品20万元，高档化妆品40万元。(4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额180万元。5)将成本为2.1万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，当月无同类高档化妆品销售价格。（6）允许广告公司在该企业2021年10月建成的围墙上喷涂广告，收取价税合计43600元。（7

公司为东莞一家大型综合公司，主要生产化妆品和啤酒产品，为增值税一般纳税人，2020年11月有关经济业务如下：(1)零售方式销售高档化妆品，取得含增值税价款339万元。(2)受托加工消费税产品高档粉饼，收取不含增值税加工费3万元，代垫辅助材料2万，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。(3)将普通护肤品和A型高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，A型高档化妆品30万元。(4)自产甲类啤酒100吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%；甲类啤酒250元/吨。要求：根据上述资料，计算甲公司各种业务应缴纳的消费税。