老师您好！请问2019年开的采购苹果手机进项专用发票，后来苹果手机跌价一直没有销售，到2022年才作跌价损失处理，进项专用发票还可以认证抵扣吗？
你好，跌价不影响进项税的抵扣的
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38、2019年12月，某食品加工企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，原计划用于生产饼干，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。则该企业当月进项税转出额为（ ）元。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提问 考考朋友 参考答案 C 我的答案 未作答 解析纠错 因管理不善霉烂的玉米，需要作进项税转出处理；因玉米市场价格变化发生的跌价损失，不需要作进项税转出处理；2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的，所以丢失2008年第二季度购进的固定资产，无需作进项税转出处理。自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，仍按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。该企业进项税转出额＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）
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31.某手机生产企业是增值税一般纳税人，2020年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机；同时，向运输企业(一般纳税人）支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为3000元； (2）销售本企业2015年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入113000元； (3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金11300元； (4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元、增值税税额15600元； (5）从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额92700元，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明增值税税额2700元； 已知：手机、设备、零配件、工具件适用的增 值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2020年8月留抵的增值税税额为3000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 （1)（多选题2分）销售手机的销项税额和支付运费可抵扣进项税额计算正确的有()。 A.进项税额=3000×9%=270元
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商场为一般纳税人,2019年7月发生如下业务:(1)购进办公用品,不含税价格为D万元,取得销货方开具的增值税专用发票(尚未到税盘机关认证),发票上注明税金为5.2方元。(2)购进25台电脑,金额为20万元,取得增值税专用发票(已认证)。(3)掌售一批空调,取得收入33.9万元。(4)批发一批空调,不含税售价万可万元,因对方提前10天付款,按合同规定给于2%的折扣,实收款项19.6万元。(5)因质量问题,顾客退回6月购买的摄像机,退款9.04万元。(6)与厂方联系,将此摄像机退回厂家,并提供了税务机关开具的退货证明单,收回货款及税金1.13万元.(7)从果农手中购进苹果,支什价款2万元,取得合法收购凭证。要求:计算美丰商场本月应缴纳的增值税。
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商场为一般纳税人,2019年7月发生如下业务:(1)购进办公用品,不含税价格为D万元,取得销货方开具的增值税专用发票(尚未到税盘机关认证),发票上注明税金为5.2方元。(2)购进25台电脑,金额为20万元,取得增值税专用发票(已认证)。(3)掌售一批空调,取得收入33.9万元。(4)批发一批空调,不含税售价万可万元,因对方提前10天付款,按合同规定给于2%的折扣,实收款项19.6万元。(5)因质量问题,顾客退回6月购买的摄像机,退款9.04万元。(6)与厂方联系,将此摄像机退回厂家,并提供了税务机关开具的退货证明单,收回货款及税金1.13万元.(7)从果农手中购进苹果,支什价款2万元,取得合法收购凭证。要求:计算美丰商场本月应缴纳的增值税。
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商场为一般纳税人,2019年7月发生如下业务：(1)购进办公用品，不含税价格为D万元，取得销货方开具的增值税专用发票(尚未到税盘机关认证)，发票上注明税金为5.2方元。(2)购进25台电脑，金额为20万元，取得增值税专用发票(已认证)。(3)掌售一批空调，取得收入33.9万元。(4)批发一批空调，不含税售价万可万元，因对方提前10天付款，按合同规定给于2%的折扣,实收款项19.6万元。(5)因质量问题，顾客退回6月购买的摄像机，退款9.04万元。(6)与厂方联系，将此摄像机退回厂家，并提供了税务机关开具的退货证明单，收回货款及税金1.13万元.(7)从果农手中购进苹果，支什价款2万元，取得合法收购凭证。要求：计算美丰商场本月应缴纳的增值税。
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出口退税的时候法人卡和操作员卡都要有吗
粤公网安备 44030002003870号
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现在只能作配件销售了，作整机销售没有人购买，损失我做营业外支出可以吗？
做存货跌价准备的这个
老师，我上个月作营业外支出了我这个月要调账调回来吗？
调回来最好这里的情况
老师，请问13%的进项税额能抵扣6%的销项税额吗？
当然可以了这里，没有说不可以的
老师您好！请问由于管理不善导致库存手机进水，作报废处理，只能作手机配件出售，请问进项税额可以抵扣吗
这样的话进项税税额需要转出处理的
就是6千多的手机只能卖500元
只要是管理不善造成的进项都不可以抵扣的
就是公司19年采购苹果手机一台5千多，后来跌价了一直处理，现在才卖600元，想请教老师您一下，我现在不知道该怎么做账务处理，
一直没有处理
亏本出卖就可以，只是亏损，其余的正常做
就是说进项可以正常抵扣对吧，老师那跌价的差额计库存跌价准备吗？
处理时没有开发票，是卖给个人的
可以计提，也可以不计提
老师，那出售时该怎么结转销售成本呢？
借主营业务成本贷存款商品 收入500成本可能是5000而已
好的，我明白了，谢谢老师！
不客气祝你学习进步