老师，我们是做写字楼房屋出租的，有20年、19年收到的押金没有退还客户，目前客户已退租无往来，押金应该怎么处理比较合理呢

你好，转到你的营业外收入里面就可以的。

同学你好 这两个公司是同一个法人吗

你好，一直没交房租这个按照收入正常做应收账款就可以的哈

你的意思是说从其他应付款转到营业外收入了，对吗？

2024 年账务处理 冲减采购成本（暂估红字冲回） 借：应付账款 —— 供应商 2,000,000 贷：以前年度损益调整 —— 主营业务成本（暂估） 2,000,000 （因未收到红字发票，暂估冲减成本，待取得发票后调整进项税） 调整企业所得税（假设税率 25%） 借：以前年度损益调整 —— 所得税费用 500,000 贷：应交税费 —— 应交所得税 500,000 （冲回成本后增加应纳税所得额 200 万，补提所得税 200 万 ×25%） 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 1,500,000 贷：利润分配 —— 未分配利润 1,500,000 预计负债（预估未来退货成本） 借：以前年度损益调整 —— 主营业务收入（暂估） 2,500,000 贷：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 冲减预计主营业务成本（按原结转成本） 借：库存商品（暂估） 2,000,000 贷：以前年度损益调整 —— 主营业务成本（暂估） 2,000,000 调整预计负债对所得税的影响 借：递延所得税资产 125,000 贷：以前年度损益调整 —— 所得税费用 125,000 （预计负债形成可抵扣暂时性差异 250 万 ×25%） 结转以前年度损益调整（第二步） 借：利润分配 —— 未分配利润 375,000 贷：以前年度损益调整 375,000 2024 年纳税调整 增值税 因未取得红字发票，2024 年暂不调整进项税，需在取得红字发票当期作进项税转出。 若已向客户开具红字发票，需冲减 2024 年销项税；若未开具，则无需调整。 企业所得税 调增 2024 年应纳税所得额 200 万元（冲回成本）。 预计负债 250 万元需作纳税调增（会计确认损失，税法尚未实际发生）。 实际发生退货时（2025 年），调减应纳税所得额 250 万元。 后续处理（2025 年实际退款时） 收到红字发票 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 260,000 贷：应付账款 —— 供应商 260,000 退还客户货款 借：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 贷：银行存款 2,500,000 调整 2025 年企业所得税 冲减 2025 年应纳税所得额 250 万元（实际退货）。