老师您好，我们是是农产品加工单位，公司是名是某某种养殖合作社，想请教如果将合作社准则改为小企业会计准则后，会计科目怎么修改。 我们单位说是农民合作社+公司的运营模式，免得增值税。最早公司成立20年时时会计用小企业会计准则做的账，有笔政府补助计入的营业外收入。中途21年3月有请人重新开账用的是合作社准则，后来申请的财政补助一直计入的是专项基金科目，但我们从公司成立起税务报表用的是小企业会计准则。 后来会计今年4月又改了一次，将合作社准则改为小企业会计准则，将20年那次计入营业外收入的补贴和后来计入专项基金科目的补贴全部填在了资本公积科目里面对不对，对公司股东有没影响。并且5月有份补贴直接计入了资本公积，请问对不对。感谢！

老师，请看几张报表和分录， 答复1 会计确实是找了科目移过去了，就是移过去的科目放在资本公积不知道对不对，请问放在哪个科目是正确？ 答复2 没有更改小会计准则时候，收的政府补助会计分录都是借：银行存款 贷：专项基金 ，请问分录正不正确，正确分录？ 答复3 从成立公司起，我们所有申请的补贴都是政府专项用途资金，也不需要归还政府。22年5月政府提供补贴15万，会计的分录借 银行存款15万 贷 资本公积 15万，对吗？请问不对的话正确分录？ 感谢。

22.5.6 15万 21.12.22 50万 21.3.30 100万 20.11.19 13万 20.11.27 5万 合计183万

请问老师那个有公司盖章的图片可以删除吗。

你是哪一个科目放到资本公积的？

在账务处理没问题啊，正确的。

哦，你的意思就是说你把专用基金放到了资本公积啊，专用基金你放到盈余公积。

对，会计把专项基金里的金额全部移到了资本公积科目了。这样不对是吗。

你应该把这个放在盈余公积处理的。

好的。感谢老师。