老师，麻烦问下今年汇算清缴所得税有退税的，现税局已经转到公司，这笔账怎么处理

老师，你通过所得税费用，那利润增加不是又要交所得税，这样不对吧！

同学 所得税费用的结转是到净利润的。 而所得税的计税依据是利润总额，不包含所得税费用的，无论所得税费用发生什么变化都不影响利润总额，这个你再理解一下。

怎么可能，你交所得税不是通过利润总额减所得税费用后净利润交的吗？

同学， 你是在质疑老师CPA的专业性吗？请看以下的公式。 利润总额=营业利润%2B营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用

利润总额=营业利润%2B营业外收入-营业外支出 所得税=利润总额*所得税率 净利润=利润总额-所得税费用

这个公式我懂，但是我这题这么做我就不懂，老师能给个表我看下嘛！

怎么可能，你交所得税不是通过利润总额减所得税费用后净利润交的吗？ 同学，你不觉得这句话矛盾吗？  如果是通过净利润来交所得税，那你是通过什么来计算的所得税呢？

同学 这个公式能看懂么。 利润总额=营业利润%2B营业外收入-营业外支出 所得税=利润总额*所得税率 净利润=利润总额-所得税费用

那有的老师说直接通过年初未分调

同学， 我看错了，你说是今年做的去年的汇算清缴吗？ 你现在收到的是 2021年度汇算清缴的退税是吧？  如果是去年的 那是要用年初未分去调整的。

是的，老师，那是怎么调呢？

同学，  如果退的是以前年度的 　 　(1)收到退税款 　　 借：银行存款 　　贷：应交税费——应交所得税 　　 (2)结转 　　借：应交税费——应交所得税 　　 贷：以前年度损益调整 　　 同时： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配——未分配利润

最终是借银行存款贷利润分配—未分配利润，这个未分是调的年初数是吗？老师，

同学 最终是借银行存款贷利润分配—未分配利润，这个未分是调的年初数是吗---是的 同学。

但是老师，不对呀？未分是年初，借方的银行存款是年末数，左右不是不平吗？

这个是这样的同学，期末余额是等于期初加本期发生额。

我知道老师，但是不平的吗？银行存款肯定是填在期末项，但是未分填在起初项肯定不平的嘛！

同学 你把下面的分录做了，然后再结转。再慢慢理解以下： 以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。其主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。因此“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。 1.我们知道正常情况下：资产负债表本期期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的本年累计净利润但是因为存在以前年度损益调整科目，破坏了公式的平衡，所以我们变换下：资产负债表本期期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的净利润%2B以前年度损益调整 2.举个例子：公司本年9月补交了17年所得税102132.28元，会计分录如何：借：以前年度损益调整 102132.28  贷：应交税费-应交企业所得税 102132.28借：应交税费-应交企业所得税 102132.28 贷：银行存款 102132.28借：利润分配-未分配利润 102132.28 贷：以前年度损益调整 102132.28 3.3在资产负债中我们需要调整两个地方：应交税费年初数调整=调整前数字%2B102132.28利润分配未分配利润年初数调整=调整前数字-102132.28最后根据资产负债表跟利润表的勾稽关系，填报本期利润分配未分配利润

老师，我们是收到税局退的所得税款，老师的意思是资产负债项目填报，需要填银行存款项，未分配利润年初项，和应交税费项，是不是，但是我看老师，应交税费项你一借一贷就平了，不就是0了吗？