老师，一般纳税人月底结账流程？

你好，是增值税的结转吗？

同学你好 产品的人工费 借，生产成本 贷，应付职工薪酬 完工产品入库 借，库存商品 贷，生产成本；

你好 比如 1.整理出纳提供的报销单据，制做相关的会计记账凭证，核算相关成本及费用 。2.根据业务部门的销售合同开具销售发票，进行账务处理核算相关销售收入和销售税金 3.根据进货合同及购进发票，付款凭证制作相关单据核算原材料及销售成本和进项税金。4.月末与单位行政部门制做本月工资表，核算当月人员工资并进行账务处理。5.月末与出纳一起现行现金盘点及核对银行往来账务，及时调整未达账项编制余额调整表。6.做好本月的费用计提和摊销，如固定资产折旧、无形资产摊销、计提本月的福利费、教育经费、工会经费等不多提也不漏提。7.将所有单据入账后归集当月损益类科目，并转入“本年利润”，核算当月利润的实现情况，并出具财务报表。

 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

 第一项、增值税税额核算  （1）核对出售业务，赶快填开支项发票，招认当月销项税额。     出售是企业日常作业的要害，是企业运营的中心。出售发票是财政记账，招认业务产生的合法凭证，因而企业在产生出售业务时应赶快给对方开具发票，招认当月出售情况。     一个业务从合同签定，到公司发货、对方查验招认、发票填开是有一段时刻的，这段时刻又由于客户的巨细、业务交游的频率、各公司查验程序的不同存在差异。     做为企业的财政人员，特别是担任税务作业的人员，有必要对企业日常出售业务的处理恰当清楚，了解首要客户的开票要求，可以在满意客户要求的一起，又不耽搁本公司正常的作业处理。为了很好的和谐两端的作业，会计人员应当在每月20号左右就初步核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早结束，企业若是需求对方给其开具发票应赶快联络，不要拖到月底再同对方交涉。      企业财政人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率过失，及时进行修改，还要留心实践报废发票与税控系统内数据是否相符。 （2）细心核对当月进项发票，确保发票及时认证或许勾选招认，招认当月进项税额。     一般产品要比发票提前抵达企业，企业在收好货品的一起还应招认发票的开具情况，在规矩时刻未收到发票时应与对方联络，索要发票。     进项发票只需经过认证或许勾选招认经过之后，方能进行抵扣税额。留心扫描认证发票需在月底之前进行，勾选招认发票办法可以在申报前进行。因而企业会计应在规矩时刻及时处理，招认当月进项税额。 第二项、月初需求准备增值税缴税申报     增值税缴税申报的时刻每月1-15日，可是为了应对突发情况，财政人员一般尽量提前进行申报。 增值税缴税申报需求留心的事项：     留心填写申报表的次第，附表一本期出售情况明细里留心有些税率需求有税目支撑，请提前做好税种改动，差额缴税需求提前挂号，优惠备案也请留心时限，尽量提前结束。认证和勾选招认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。 第三项、计提附加税及相关费用     按照税法要求，企业在核算交纳增值税的一起，还应计提交纳部分地税税金，首要包含城市维护制作税、教育费附加、当地教育附加税（费），企业应在月末计提，月初申报交纳。     这些计提的税金归于企业费用，因而企业在预算当月获利时，也应考虑这些数据。 其他税种核算及交纳     正常月份，企业只需考虑核算增值税及计提的地税税金，但单个月份如季度、年底结束应核算交纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年交纳印花税、房产税、土地运用税等。 （1）所得税     所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的运营情况，在做账之前预算该季度应交纳所得税金额，不足之处及时调整。     所得税征收和核算办法较多，会计应根据企业所得税的征收办法，处理企业的收入与费用单据的份额。所得税也应在季度结束月份计提，次月缴税申报取得完税凭证后冲减计提金额。 （2）按季度或半年交纳的税种处理     有些税种一般不是按月份核算的，如印花税中的购销合同一般是按季度交纳；房产税、土地运用税一般是按半年交纳，具体交纳月份由当地税务机关规矩。会计在进入企业后应首要招认企业日常首要申报税种和具体申报时刻，在申报月份准时申报，足额缴缴税金。 （3）特别税种单独处理     有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，往常一般不会遇到，因而也不要特别介意，只需在实践产生时，招认交纳和申报办法细心处理即可。 第四项、网上申报 现在无论是增值税缴税申报仍是当地一税两费均可以在网上申报了，无需到税务局申报交纳。 根柢流程如下： 一般缴税人根柢都有税控设备，请留心税控设备也需求及时在网上抄报税并在申报结束后再清卡。  (1)抄报税： 金税盘版 核算机联接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统主动进行上报汇总作业，提示抄报数据上传成功，这说明您现已结束上报汇总。 税控盘版 新版软件电脑联网安稳，服务器地址正确的情况下登陆开票软件主动上报汇总。如系统没有主动结束，请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总（悉数的票种都需求点击一次） (2)缴税申报：缴税人经过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。 留心网上申报的税种，每个月请将悉数需求申报的税种均申报成功才算申报作业结束。网上申报成功后可经过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行交纳。请留心及时将申报资料打印留存，软件内的数据也请备份一份。 (3)清零解锁：申报成功后，缴税人需求再次登录税控系统，对税控设备进行清零解锁。 留心假定月初需求领用发票的企业，请在月初申报结束并现已清卡后再领用发票。 第五项、日常会计业务 1、根据出纳的报销单，制作相关费用凭证； 2、根据出售合同，开具相关发票，并进行账务处理； 3、根据银行回单制作相关交游账务； 4、根据进货合同及收到的购进发票，制作本钱凭证； 5、去银行打印缴款凭证，制作相关税务处理凭证； 6、费用的计提与摊销：每月固定产生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、薪酬计提等，做到不漏提也不多提；对存在需求摊销的费用如开办费、资料本钱差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。 7、根据薪酬报表，进行相关账务处理。 8、究竟对损益类科目核算：悉数单据入账后应细心归集当月损益类科目产生金额，将其分类转入“本年获利”科目，检查当月获利结束情况。 附：月末会计的计提、结转分录 　　(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费 　　1、按薪酬总额14%提取职工福利费 　　借：管理费用--福利费 　　贷：唐塞福利费 　　2、按薪酬总额1.5%提取职工教育费 　　借：管理费用--职工教育费 　　贷：其他唐塞款--职工教育费 　　3、按薪酬总额2%提取工会经费 　　借：管理费用--工会经费 　　贷：其他唐塞款--工会经费 　　(二)提固定资产折旧 　　借：管理费用--折旧费 　　贷：累计折旧 　　(三)摊销费用 　　借：管理费用(或运营费用等) 　　贷：待摊费用(或长时刻待摊费用) 　　(四)计提税金 　　借：运营税金及附加 　　贷：应缴税费--城建税 　　贷：其他应交款--教育费附加 　　(五)结转各种收入 　　1、结转主运营务收入 　　借：主运营务收入 　　贷：本年获利 　　2、结转其他业务收入 　　借：其他业务收入 　　贷：本年获利 　　3、结转运营外收入 　　借：运营外收入 　　贷：本年获利 　　各种结转眼睛都看花了。。 　　(六)结转本钱、开支、税金 　　1、结转本钱 　　借：本年获利 　　贷：主运营务本钱 　　2、结转其他业务开支 　　借：本年获利 　　贷：其他业务开支 　　3、结转运营外开支 　　借：本年获利 　　贷：运营外开支 　　4、结转税金 　　借：本年获利 　　贷：运营税金及附加 　　(七)结转各项费用 　　1、结转管理费用 　　借：本年获利 　　贷：管理费用 　　2、结转财政费用 　　借：本年获利 　　贷：财政费用 　　3、结转运营费用 　　借：本年获利 　　贷：运营费用 　　(八)季度计提所得税 　　1、提取时 　　借：所得税 　　贷：应缴税费--所得税 　　2、结转所得税 　　借：本年获利 　　贷：所得税 　　3、上缴所得税 　　借：应缴税费--所得税 　　贷：银行存款或现金