老师您好2021年我做过一个分录冲销多计提企业所得税，结果2022年所得税汇算清缴按照退回来的金额冲抵多了那么我该怎么做调整分录呢？

借方余额

借利润分配未分配利润 贷应交税费企业所得税 小企业会计准则

老师我当时做的分录是这样的

你这个是当年的 跨年了用利润分配

汇算清缴退回来的金额是27320.7借方差1351.7元

老师我这个应该是跨年的，2021年我发现我多交所得税了，我才把多计提的所得税给冲销了。

那现在税款退回来了吗企业所得税给你退吗

退了呀，退了27320.7元，我之前给你写了呀

现在还有借方余额吗？ 借方余额是你缴纳了，少做了计提

退税借银行存款 贷应交税费企业所得税 你做了这个吗 到账得做这个

做了这个分录然后产生差额了老师请您看我的冲销分录和退款金额两者差额我都给您写了

那你是多红冲了 你退回来了多少？你红冲了多少？还有多交了？没申请退税之前是哪一方有余额？

红冲了28671.78 退回来27320.7 没申请退是借方余额

之前就少计提 你现在补上一个就可以的，借税金及附加，贷应交税费、企业所得税，你现在余额是多少？写多少就可以了

老师我这个是属于少计提所得税了对吗，我之前是冲销的多了对不

你好，对的，是的，是这么做的。

老师这个金额不大我放在税金及附加中吗

不可以 要放也是放所得税费用、税金及附加，你不就影响了你的利润总额啦？你抵扣所得税，这笔不允许抵扣所得税的。

老师你不是说让我放税金及附加的吗