老师，（6）内部投资性房地产的抵消，甲每年收租金100万，个表分录：借：应收账款（银行存款）100 贷：其他业务收入：100，抵消分离为什么是贷：管理费用？还有，当年，借：管理费用150 贷：固定资产―累计折旧 150，这不是合并报表要正常提的折旧吗，怎么就是抵消了？（4）中，存货评估增值和内部存货交易确认的递延所得税有什么区别？就是第（4）和第（6）的⑦确认递延他们确认递延有什么不同？

老师，（6）内部投资性房地产的抵消，甲每年收租金100万，个表分录：借：应收账款（银行存款）100 贷：其他业务收入：100，抵消分离为什么是贷：管理费用？还有，当年，借：管理费用150 贷：固定资产―累计折旧 150，这不是合并报表要正常提的折旧吗，怎么就是抵消了？（4）中，存货评估增值和内部存货交易确认的递延所得税有什么区别？就是第（4）和第（6）的⑦确认递延他们确认递延有什么不同？

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付 第5点，我认为预计负债的账面价值是100，计税基础是0，因此产生可抵扣暂时性差异，计算应纳税所得额时应该+100，为什么答案是-100

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付 请问一下老师第（5）点预计负债的账面价值和计税基础分别是什么？

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

原题:2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额