老师，这个第3问如何做分录，在个别报表和合并报表如何做分录？

1.同一控制下吸收合并的会计处理：确定合并日取得被合并方资产、负债入账价值。根据重要性原则，首先应基于重要性原则，统一被合并方的会计政策，即应当按照合并方的会计政策对被合并方的有关资产、负债的账面价值进行调整，以调整后的账面价值确认。处理合并差额。在确认了合并中取得的资产和负债后，以发行权益性证券方式进行的该类合并，所确认的净资产入账价值与发行股份面值总额的差额，应记入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足以冲减的，相应冲减盈余公积和未分配利润；以支付现金、非现金资产方式进行的该类合并，所确认的净资产入账价值与支付的现金、非现金资产账面价值的差额，相应调整资本公积（资本溢价或般本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足以冲减的，相应冲减盈余公积和未分配利润。提供比较报表。因被合并方在合并后失去法人资格，其所有的资产、负债均并入合并方的账簿和报表进行核算，合并方在合并当期期末编制的是其个别财务报表。对于同一控制下的吸收合并，在编制比较报表时，无须对以前期间已经编制的比较报表进行调整。 1.实施吸收合并账务处理分录：对被吸收方的股权进行调整，并需要在账务报表上标记出被吸收方的信息。进行资产负债表清理，包括清理被吸收方的资产、负债和权益，以及根据会计政策制定合理的调整政策。完成报表调整，以确保账务报表能够准确反映两家公司合并后的实际情况

2023-11-21

快账用户9970 追问 2022-08-16 23:32

老师，合并报表怎么写出这个分录的呢

齐红老师解答 2022-08-16 23:37

合并只认可对外借款的利息费用3000

快账用户9970 追问 2022-08-17 07:57

老师答案不是这么写的呢

快账用户9970 追问 2022-08-17 09:08

老师答案给了两年的分录，不知道为何会有投资收益呢，这两个分录都不太明白呢

齐红老师解答 2022-08-17 10:38

你这里闲置资金600这里直接计入了投资收益个别，就是收到了资金合并报表你这里个别处理按我给你处理的。你答案给的是合并抵消分录

齐红老师解答 2022-08-17 10:40

个别借，银行存款600 贷，投资收益600 你这里不认可，所以抵消这里600

快账用户9970 追问 2022-08-17 10:50

闲置资金不是计入应收利息吗，怎么又计入投资收益呢老师

快账用户9970 追问 2022-08-17 10:51

老师，这个合并报表中的附有销售退回的合并报表如何编写呢

齐红老师解答 2022-08-17 10:53

借，应收利息贷，投资收益借，银行存款贷，应收利息你这里投资收益合并不认可的抵消

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