老师好，我司加油站，今年2月成立，去税局备案时候就申请一般纳税人，但是目前销售金额才80多万，购入油发票全部专用发票，请问录分录是按按小规模还是按一般纳税人？如：购油10万，其中不含税金额6万，税额4万，分录，借：库存- X油6万，应交增值税-进项税额4万，贷：应付账款10万？还是按小规模那样做

填空题，25分)2.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元；（4）销售2008年2月购进的设备一台，取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元；（5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.64万元；（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额96万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。（其他相关资料：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣）要求：根据上述资料，按照

老师好，我司加油站，今年2月成立，去税局备案时候就申请一般纳税人，但是目前销售金额才80多万，购入油发票全部专用发票，请问录分录是按按小规模还是按一般纳税人？如：购油10万，其中不含税金额6万，税额4万，分录，借：库存- X油6万，应交增值税-进项税额4万，贷：应付账款10万？还是按小规模那样做

案例A公司于2017年11月成立，2018年6月登记为增值税一般纳税人，A公司2019年3月底期末留抵税额3万元。2019年4月发生下列业务:1、采购货物一批，取得供货方开具的3张13%税率的增值税专用发票，发票注明的金额合计100万元，进项税额合计13万元，4月已经全部认证通过;2、销售货物取得销售额226万元，开具13%税率的增值税专用发票，发票注明金额200万元，税额26万元;当月开具一张16%税率的蓝字发票，发票注明金额50万元，税额8万元，开具原因是2019年1月发生的一笔销售业务，A公司在1月税款所属期已经按未开具发票申报缴纳增值税;3、A公司2019年4月提供企业管理服务取得销售额265万元,开具增值税专用发票，发票金额250万元，税额15万元。4、A公司8名员工2019年4月10号出差沈阳，当月15号返回济南，发生的往返飞机票票价与燃油费合计10900元，员工报销时提供了注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单;5、A公司2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，截止到2019年5月当前尚有购入写字楼的不动产待抵扣进项税额20万元未抵扣(购入写字楼进

三、计算问答题1某生产企业为增值税一般纳税人，2020年12月发生以下业务:(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元;(2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货;(3)销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元;(4)销售2010年2月购进的设备一台，取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元(该企业未放弃相关减税优惠);(5)为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.64万元;(6)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额96万元，已支付货款并已验收入库:支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。(其他相关资料:有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)第(4)笔业务应纳的增值税

麦公司为增值税一般纳税人，本年11月发生如下业务： (1）采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50％货款，其余货款于下月10日全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款为120万元；(2）零售商品取得销售收入228万元，并收取包装费50万元； (3）采用以旧换新方式销售金银首饰业务，新首饰价格80万元，旧首饰价格30万元； (4）从某增值税小规模纳税人处购进原材料100万元，取得增值税普通发票； (5）支寸运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费15万元，取得增值税专用发票； (6）购进一批空调，取得增值税专用发票上注明增值税2万元，将其全部用于集体福利； (7）上月已购进的一批货物发生非正常损失，成本是3万元。要求：(1）计算华夏公司当月增值税销项税额； (2）计算华夏公司当月可以抵扣的增值税进项税额； (3）计算华夏公司当月应纳增值税。