老师，想问一下你写字楼租赁涉及的会计分录是什么？

你好，是对外出租，还是租入使用？ 

1. **会计处理** - **租赁收入的确认** - 根据新租赁准则，如果公司作为出租人，对于经营租赁（商业和写字楼租赁通常为经营租赁），应当在租赁期内各个期间，按照直线法或其他更为系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。例如，签订了一份写字楼租赁合同，租赁期为3年，每年租金12万元，在租赁开始日，不能将36万元一次性确认为收入，而是每年确认12万元租金收入。 - 会计分录为：借：应收账款/银行存款（实际收到租金时），贷：租赁收入。 - **初始直接费用** - 出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，计入当期损益。比如，为促成某写字楼租赁合同签订，支付了中介佣金5000元，应先资本化，假设租赁期为5年，每年分摊1000元。支付时，会计分录为：借：长期待摊费用 - 初始直接费用5000，贷：银行存款5000；分摊时，借：管理费用/其他业务成本1000，贷：长期待摊费用 - 初始直接费用1000。 - **租赁资产折旧（若适用）** - 如果公司拥有用于租赁的商业房产或写字楼，需要对这些资产计提折旧。折旧方法通常有直线法、双倍余额递减法等。假设公司有一栋写字楼，入账价值为1000万元，预计使用年限20年，无残值，采用直线法计提折旧，每年折旧额为50万元。会计分录为：借：其他业务成本500000，贷：投资性房地产累计折旧500000。 - **租户押金的处理** - 收到租户押金时，应确认为负债。例如，收到租户A的押金2万元，会计分录为：借：银行存款20000，贷：其他应付款 - 租户押金（租户A）20000。当租户退租，返还押金时，做相反分录；如果租户损坏房屋设施，用押金抵扣维修费用等情况，需要相应减少押金负债。 2. **税务问题** - **增值税** - 一般纳税人提供不动产经营租赁服务，适用税率为9%。如果是小规模纳税人，征收率为5%。对于预收的租金，按照租赁期分摊后，在对应的租赁期内缴纳增值税。例如，一次性收取3年租金36万元（不含税），一般纳税人每年应缴纳增值税为36÷3×9% = 1.08万元。 - **房产税** - 对于出租的房产，需要缴纳房产税。以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。如年租金收入12万元，应缴纳房产税12×12% = 1.44万元。 - **企业所得税** - 租赁收入在扣除相关成本、费用后，计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。成本包括上述的折旧、初始直接费用分摊等，费用包括办公费用、营销费用等。例如，某年度租赁收入30万元，扣除成本和费用20万元后，应纳税所得额为10万元，按企业所得税税率计算缴纳企业所得税。 - **印花税** - 财产租赁合同需要缴纳印花税，税率为租赁金额的千分之一。如签订一份年租金10万元的租赁合同，双方应分别缴纳印花税100000×0.1% = 100元。

借；待摊费用  贷；银行存款 开始摊销 借；管理费用-房租等科目 贷；待摊费用

学员朋友您好，各地的情况不完全相同，楼层位置都会有影响的可与同类客户人员员确认

你好，公司分红才可以把钱拿出来