请教老师，这个下面备注黄色部分的应税所得率5%，和税负率测算2.5%之间有什么联系

请教老师，这个下面备注黄色部分的应税所得率5%，和税负率测算2.5%之间有什么联系

请问老师，就是我单位在11年前借了500万给a单位，（a单位与本单位不是关联单位）当时的借款合同约定了利率5%，并注明了‘必须按照合同规定的期限还本付息’但是这么多年我单位别说利息，本钱都没见着1分。以前的会计既没有计提利息，也没有计提资产减值准备。请教一下您，1.对于所谓的利息部分我要计提吗？2.利息要交增值税吗？（这么多年也没交）. 3.要提减值准备吗？提多少合适？（公司适应小企业会计制度）

老师请问这题怎么做： 中国公民李某2021年名项所得情况如| 1 (1)全年工资收入180000元， 专项扣除合计38400元，已预扣个税2040元; (2) 3月取得劳务报酬收入5000元，已预扣个税800元; (3) 7月取得特许权使用费收入6000元，已预扣个税960元。 备注:李某有一名读中学的女儿，已与其妻子商议由李某一人扣除子女教育;李某为独生子，其父母均已年满60岁。 要求:请计算李某2021年综合所得应纳个人所得税，并判断李某年未汇算清缴时是否需要补税。 个人所得税率表-综合所得适用 级数全年应纳税所得额税率速算扣除数 1不超过36000元的3% 0 2超过36000元至144000元的部分10% 25203超过144000元至300000元的部分20% 16920

甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。该公司递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额，2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下(1）取得国债利息收入80万元：(2）因违反税收政策支付的罚款40万元；(3）本期资产负债表日交易性金融资产公价值为300万元，取得时支付成本260万元；(4）本期计提存货跌价准备210万元，存货取得成本2000万元：(5)2021年甲公司因销售产品承诺免费的保修服务，年末预计负债账面余额为50万元，当年度未发生任何保修支出，技照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣。要求(1）计算甲公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。(2）计算甲公司2021年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3）计算甲公司2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。(4）计算甲公司2021年度应确认的所得税费用(5）编制甲公司2021年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。老师拜托了，答完给好评

2.（计算题5分）居民个人李其就职于中国的甲公司，2020年每月稅前工资、新金收入为30000元，李某个人每月负担三险一金合计5550元。另外，李某有两个上小学的孩子，每月专项附加扣除金额共2000元，无其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。12月份还取得如下收入：(1一次性稿费收入12000元；②一次性特许权使用费收入3000元；另已知李某2020年1月份一11月份仅有工资、薪金收入，己预缴个人所得稅共计21470元。计算（10分）：（1）李果12月份工资：薪全收入应预教多少个人所得稅？（2)李某12月份取得的稿卧所得应预激多少个人所得稅？（3）李其12月份取得的特许权使用费所得应预缴多少个人所得税？（4）李某次年汇算清缴时应补缴（或申请退回）多少个人所得税？（综合所得全年应纳稅所得额超过36000元至144000元的部分，稅率为10%，速算扣除数为2520元；超过144000元至300000元的部分，稅率为20%，速算扣除数为16920元）第四问计算本年综合应纳税所得额时其中特许权使用费不超4000,为什么不是减800，而是*80%