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请教老师,如果单独预提保修费用,在计算应纳税所得额时是应该调增利润吗,这个应不应该确认递延

2022-08-18 16:23
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-08-18 16:24

您好您看啊,保修费用在未来期间可以扣除,负债计税基础等于账面价值➖未来可抵扣金额,所以这个计税基础是0,所以要确认递延所得税

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快账用户5080 追问 2022-08-18 16:28

我是这样理解的,预提的时候是借销售费用,这样等于变相减少了利润总额,但是税法上并不认同预提的保修费用,所以在计算应纳税所得额时应该做调增,同时确认应抵扣暂时性差异,从而形成递延所得税资产。这样对不

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齐红老师 解答 2022-08-18 16:28

对的,你这个思路也是对的,反正都是确认

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