你好老师，我们是建筑行业，一般纳税人，我们一直对外开的是9个点的工程服务发票，收到的进项都是13个点的货物专票，这个符合逻辑吗，我们是不是应该多做些工人工资呢

包工包料的，全部开工程服务发票可以吗 这个人工占比是30%，是按什么算得30%，是有规定吗。

是的是的，你的总成本的。

损益结转有啥规定吗，老板为了节税，不交企业所得税，每个季度末的利润都是负数，有时候不是亏损的，就把工程施工里的成本结转一部分。

你好，成本只要不超过你的收入就可以了。

损益是借本年利润贷主营业务成本、管理费用这些。

成本不超过收入，那肯定就是盈利的，就是有利润的，如果有利润，那企业所得税不就得交吗， 还有就是 损益类就是主营业务成本，把工程施工结转到主营业务成本里，

你好，那你没有费用吗？单位的期间费用没有吗？

如果你的成本大于收入的话，有风险，税务局会要求查账的。

你的收入是怎么做的？收入是根据什么来的？完工进度吗？如果是的话，你成本也得根据完工进度来。

费用有啊，但是那不多啊，到月底，都是盈利的。

工程里包工包料，料就是进项，就等于成本，但是没有收入大的话，肯定就是盈利的。盈利就得交企业所得税25%，老板要做亏损，

那你的成本不能大于收入的90%

那意思就是说还得盈利，是吗，还得交企业所得税吗

按你实际业务，如果有盈利的，就需要缴纳利润100万以内的小型微利企业，税率2.5%。

成本大于收入有风险，税务局会要求你们写说明，不写说明或者是你们就说这个是实际的业务，税务局会要求查账的。

企业所得税不是25%吗，还是2.5%

1百万以内的小型微利企业税率2.5%，这个政策不知道吗？从二一年去年就开始了。

我不知道啊，我看我们申报表里还是25%， 我做的这两年的账都是稀里糊涂，每个季度都是亏损，

填写减免明细表就可以的，所有的企业的税率表里面税率都是25%。

减免明细表我还没有做过，我看看，我先好好学习一下，我太不懂建筑行业了，工人工资也是做的一塌糊涂

建议你先去看一下学堂的课程，你也可以看一下企业所得税申报的课程，里面都有。

好的，老师谢谢了。