请问，2021年计提了预计负债1000万元，但是2022年只发生了600万元。怎么做分录呢。 比如是 借：销售费用 1000 贷：预计负债 1000 实际发生时 借：预计负债 600 贷：银行存款 600 吗？ 如果是未决诉讼2021年计提了1000万元预计负债，但是2022年实际只发生了600万元，并且企业接受了并且不再上诉。 那么分录是不是得把预计负债都冲掉 借：营业外支出 1000 贷：预计负债 1000 实际发生600，并且不再上诉时： 借：预计负债 1000 贷：银行存款 600 营业外支出400 请问我这俩分录都做对了吗

请问，2021年计提了预计负债1000万元，但是2022年只发生了600万元。怎么做分录呢。 比如是 借：销售费用 1000 贷：预计负债 1000 实际发生时 借：预计负债 600 贷：银行存款 600 吗？ 如果是未决诉讼2021年计提了1000万元预计负债，但是2022年实际只发生了600万元，并且企业接受了并且不再上诉。 那么分录是不是得把预计负债都冲掉 借：营业外支出 1000 贷：预计负债 1000 实际发生600，并且不再上诉时： 借：预计负债 1000 贷：银行存款 600 营业外支出400 请问我这俩分录都做对了吗

29.某 有限公司2019年利润表中利润总额3000万元，该公司适用所得税税率25%。递延所得税资产期初借方余额50万元，递延所得税负债期初贷方余额20万元。2018年发生有关交易或事项中，会计处理和税收处理的存在差异的有： (1)当年已经列入营业外支出的税务罚款10万元。 (2)企业帐面列支业务招待费50万元。该企业当年销售收入5000万元。 (3)企业全年发生广告费和业务宣传费共计600万元。 (4)全年公益捐赠80万元。 (5)当年计入损益的研发费用70万元。 (6)期末对商誉计提了减值准备20万元 (7)期末交易性金融资产公允价值1000万元，该项资产投资成本1200万元。 (8)期末估计售后服务费90万元，当年实际发生售后服务费30万元。 期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述项目之外，无其他项目。要求： (1)计算当期应缴纳的企业所得税，编制相关会计分录； (2)计算递延所得税资产和递延所得税负债，并编制相关会计分录。

2017年发生下列有关经济业务： （1）5月20日，法院作出判决，甲公司支付专利权使用费220万元给A公司，甲公司与A公司均不再上诉。该业务为甲公司2016年12月31日涉及一项诉讼案件，A公司认为甲公司侵犯其专利权，要求甲公司支付专利权使用费300万元，至2016年12月31日尚未判决，甲公司估计败诉的可能性为80%，如败诉，赔偿金额估计为230万元。甲公司实际确认预计负债230万元。2017年5月20日，甲公司支付专利权使用费220万元。 2016年12月31号做帐 借：营业外支出230 贷：预计负债230 2017年5月20号做帐 借：预计负债　　　　230 　　贷：银行存款　　　　　220 　　　　营业外支出　　　　 10（此处为什么还是营业外支出？明明跨年了，为什么不用以前年度损益调整？）

甲上市公司（以下简称甲公司）采用资产负债表债务法核算所得税，2015年发生如下交易或事项。要求：分析甲公司2015年发生的下列交易或事项是否产生暂时性差异？如产生，请说明暂时性差异的类型？（1）2015年6月1日，甲公司购入并交付使用的一项管理用设备，支付购买价款、运输费等共计4​000万元。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为10年，采用年限平均法计提折旧。假定甲公司该设备预计净残值符合税法规定。（2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为500万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2015年没有发生售后服务支出。（3）2015年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为1000万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失

1.该公司2022年12月31日应收账款余额1000万元，占资产总额的40%，由于该公司未能提供债务人地址，注册会计师无法实施函证程序，也无法实施替代程序以收集充分适当的证据。2.华海公司于2021年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保，因L公司不能及时偿还，银行于2022年11月向法院提起诉讼，要求华海公司承担连带清偿责任。2022年12月31日，甲公司在咨询律师后，根据L公司的财务状况，计提了500万元的预计负债。对上述预计负债，华海公司已在财务报表中进行了适当披露。截止审计工作完成日，法院尚未对该项诉讼做出判决。3.该公司2022年12月31日未审计的资产负债表反映的应收账款项目中应收账款科目的借方余额为10000万元，坏账准备科目贷方余额为80万元。经审计应收账款明细账，发现应收账款中有一明细账为贷方余额1500万元（坏账准备按应收账款期末余额的5%提取）。针对上述事项，注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列示审计调整分录。如果华海公司拒绝调整，应提何种审计意见。