你好老师，稳岗返还补贴，收到时计入借:银行贷:其他应付款-暂收款。现在我想转把其他应付款-暂收款转出来用于冲减保险费，要分录要怎么编制呢。谢谢

收到稳岗补贴 2024 年 12 月收到稳岗补贴 10000 元时，会计处理 “借：银行存款，贷：递延收益” 是正确的。使用稳岗补贴抵扣养老保险当 2025 年使用稳岗补贴抵扣养老保险时，首先将递延收益转入其他收益的处理 “借：递延收益 10000，贷：其他收益 10000” 是正确的。对于养老保险费用的处理，“借：制造费用 20000，贷：应付职工薪酬 —— 基本养老保险 20000” 这一步是正确的，体现了将养老保险费用计入成本费用并确认对职工的负债。然而，后续通过其他应付款过渡的处理不太恰当。因为如果是通过上级单位代付保险，且款项需要转给上级单位，那么在转给上级单位时，应直接减少银行存款，同时冲减应付职工薪酬。正确的处理应该是：借：应付职工薪酬 —— 基本养老保险 20000 贷：银行存款 20000 这里不需要通过 “其他应付款” 科目过渡，因为 “其他应付款” 通常用于核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，而代付养老保险并不属于这类业务。关于其他收益结转 “借：其他收益，贷：本年利润” 这一步是正确的，在期末需要将 “其他收益” 科目余额结转到 “本年利润” 科目，以反映企业的经营成果。

2025-03-18

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