演示账套

老师请问下小规模公司21年做了一笔收入借：应收账款10880贷：主营业务收入10563.11应交税费316.89收到钱的时候借银行存款10772.29贷：应收10772.29今年要开票我怎么做分录呀去年要交税今年不交税麻烦老师写一写分录谢谢

2022-08-22 16:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-08-22 16:38

你好，今年要开票，需要把之前的无票收入冲销，然后根据开具发票做收入分录

快账用户fb9u 追问 2022-08-22 16:46

借：应收-10880贷：主营-10563.11税费-316.89现在开票借：应收10772.29贷：主营10772.29那我的税费已经交过怎么办？

齐红老师解答 2022-08-22 16:47

你好，跨年的损益科目，需要通过以前年度损益调整—主营业务收入科目核算。税费已经交过，之后就不需要再次缴纳啊

快账用户fb9u 追问 2022-08-22 16:53

那我这个发票是开免税还是按照当时的税率来呢？能麻烦老师给我写一写吗

齐红老师解答 2022-08-22 16:54

你好，发票是按现在的税率开具

快账用户fb9u 追问 2022-08-22 16:57

那就是借：应收-10772.29贷：以前年度损益-10772.29借：应收10772.29贷：主营10772.29吗

齐红老师解答 2022-08-22 16:58

你好，第二个分录的贷方，也是以前年度损益调整—主营业务收入啊

快账用户fb9u 追问 2022-08-22 16:59

哦哦哦那就这样一正一负就行了吗其他的都不用管了哈

齐红老师解答 2022-08-22 17:00

你好，是的，是这样的

快账用户fb9u 追问 2022-08-22 17:00

好的谢谢

齐红老师解答 2022-08-22 17:01

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

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