求材料4确认收入和预计负债的分录

学员你好，分录如下借：应收账款贷：主营业务收入1500 应交税费借：销售费用1500*0.15*0.03+1500*0.05*0.06 贷：预计负债

2022-08-24

你好，是计入合同负债的。

2022-11-20

01附有销售退回条款的会计处理规定《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》（财会〔2017〕22号）：“第三十二条对于附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。” 02附有销售退回条款的税收政策规定《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）: “企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。” 03递延所得税影响的分析按照税法规定，企业在销售当期应按照全额确认收入，预期因销售退回将退还的金额在退还当期冲减收入，而会计上在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。则负债的账面金额大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产。同时，会计上按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，而税务上并不会确认该项资产。则资产的账面金额大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。

2024-07-07

学员你好，一般来说确认收入可以三年分摊，但是增值税开票就发生了纳税义务，就需要缴纳增值税

2022-01-17

借：合同负债 1 万贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）1 万（因 “合同负债” 是已收对价，开票产生纳税义务，冲减合同负债；“合同资产” 是企业已履约有权收对价，这里不适用）后续收入确认待满足收入确认条件（如发货后），再做：借：合同负债 4 万（剩余未开票部分）贷：主营业务收入 4 万

2025-07-10