老师好，小规模企业最后做注销的时候，未分配利润还有1065.91元，货币资金对应的。那做注销的时候要这笔是要怎么操作？怎么写分录？

他这个做利润分配是不是要缴纳20%的个税，也就是213.18元？

你好，对的是的，是这么做的。

那其实做利润分配的时候应该是减去这213.18吧？分录写的是 借：利润分配-未分配利润 852.73 贷：应付利润 852.73。借：应付利润 852.73 贷：银行存款 852.73 。借：所得税费用 213.18 贷：应交税费-应交所得税 213.18 这样吗？

最后 借：所得税费用 213.18 贷：银行存款213.48

最后 借：应交税费-应交所得税 213.18 贷：银行存款213.48

涛，这个企业所得税怎么优势啊？

这个企业所得税是怎么算出来的？

那这个分配的时候，不是缴纳213.48的分红税吗？那这个税款的计提分录是怎么写啊？

你好，借应交税费，个税贷银行存款，然后写上我写的那个就可以的，这个就是完整的，不需要计提。

是个人所得税分红的股息，个人所得税。

老师，这样可以吗？

可以的，可以这么做的。

但是这笔个税是算企业代扣的，这个法人或者股东应该还要把这笔个税还给企业吗？