麻烦老师看看税务师第五大题第五小题，进行解释，拜托了

同学你好！这题应该选择CD，按照特殊性税务处理方法，原有计税基础确定的是“股权支付”部分，非股权支付对应的部分，是要按照公允价值确定的，所以A和E应该是3600和5000再乘以股权支付比例，B也是按照比例，不是全部

2022-08-29

同学，你好~ （1）无形资产摊销应调减：78.75（第1问）；研发费用加计扣除应调减：400×75%=300（万元）；在一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税，技术转让所得应调减： 2000-600-(2000-600-500)×50%=950（万元）；（2）该企业2019年企业所得税的应纳税所得额=2300（利润总额）-78.75-300-950%2B350（第2问）%2B370（第3问）-200（股息免税）=1491.25（万元）；【提醒】技术转让所得调减金额如何理解？把握住纳税调整的实质就是税会差异，只要把会计上确认的利润和税法上应确认的所得之间的差异求出来即可！该技术转让所得会计上算的利润为2000-600=1400万元，税法上享受优惠后仅按照（1400-500）×50%=450万元确认所得，因此，需要调减的金额就是1400-450=950（万元）。希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

2022-08-27

学员你好纳税人销售货物发生现金折扣的，现金折扣不得从销售额中减除，销售化工产品给某公司的增值税计税销售额=332.22÷(1-2%)÷1.13=300(万元)。应确认的增值税销项税额=300×13%=39(万元)。在税法规定中，应交增值税不能扣除现金折扣部分。借财务费用67800 贷：主营业务收入60000 应交税费-应交增值税（销项税额）7800 对补提的部分需要计提税金及附加借：税金及附加　　　　　　　　　780[7800×(5%%2B3%%2B2%)] 贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　　390(7800×5%) ——应交教育费附加　　　　　　 234(7800×3%) ——应交地方教育附加　　　　　 156(7800×2%)

2022-09-13

你好，这个题目的计算是41200/1.03*2%%2B（5150%2B2060）/1.03*3%=1020

2022-11-16

10000×1%-60 你计算一下结果同学

2022-10-07

快账用户5009 追问 2022-08-29 14:21

这里有说股权比例是多少吗

齐红老师解答 2022-08-29 14:46

题目中说了股权支付2300万，存款200，那么股权支付比例就是2300/2500

快账用户5009 追问 2022-08-29 14:49

那么A选项3600*2300/2500就对了吗

齐红老师解答 2022-08-29 14:54

对的同学，好好理解下

快账用户5009 追问 2022-08-29 15:27

噢噢噢，老师解释B选项

齐红老师解答 2022-08-29 15:45

同理，亏损也按比例弥补，不是全部

快账用户5009 追问 2022-08-29 17:59

难道也是上面的那个比例吗？

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