麻烦老师看看税务师第七大题第五小题，进行解释

积极向上的同学，您好。该企业的收入总额=8000%2B200%2B120=8320（万元）选项A，广告费所得税税前扣除的标准限额为收入*15%，所以广告费用扣除限额=8320*15%=1248（万元），企业本年发生的广告费用总额1500万元，所以应调增应纳税所得额=1500-1248=252（万元），选项A正确；选项B，捐赠支出支出扣除限额为利润总额的12%。该企业实现的会计利润=8000%2B200%2B120%2B600%2B113-130-4800-1800-800-350-130-6-49.1=967.9（万元），捐赠支出扣除限额=967.9*12%=116.15（万元），所以应调增应纳税所得额=130-116.15=13.85（万元），选项B正确。选项C，先进技术转让所得额在500万元以内的，免征企业所得税，超过500万部分，减半征收。所以应调减应纳税所得额=500%2B100*50%=550（万元），选项C错误选项D，制造业企业新产品研发费用允许加计100%扣除，所以应调减应纳税所得额=120*100%=120（万元），选项D错误。

2022-08-29

快账用户6574 追问 2022-08-29 14:18

老师，可以先做出来吗？

齐红老师解答 2022-08-29 14:38

2020年安全设备折旧调整的金额=企业账面折旧额55.2-税法允许扣除折旧额27.6=27.6

快账用户6574 追问 2022-08-29 14:40

老师，麻烦列出具体的式子哦

齐红老师解答 2022-08-29 14:44

2020年安全设备折旧调整的金额=企业账面折旧额[600*（1-8%）/5]*6/12-税法允许扣除折旧额[600*（1-8%）/10]*6/12=27.6 因为是半年的折旧额所以要乘以6/12。

快账用户6574 追问 2022-08-29 15:27

噢噢噢。是从7月-12月的折旧哦

齐红老师解答 2022-08-29 15:41

是的呀，题目说了，6月开始使用，固定资产是从购买使用的次月开始提折旧。

快账用户6574 追问 2022-08-29 17:53

好的呢，谢谢

齐红老师解答 2022-08-29 19:32

不客气，满意请给老师五星好评哈！

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