麻烦老师看看税务师第七大题第五小题，进行解释

你好，这个题你是那里不理解呢

2022-08-29

您好，解答如下选择D选项收入总额=8000+200+100+120+600=9020

2022-08-29

同学你好！这题应该选择CD，按照特殊性税务处理方法，原有计税基础确定的是“股权支付”部分，非股权支付对应的部分，是要按照公允价值确定的，所以A和E应该是3600和5000再乘以股权支付比例，B也是按照比例，不是全部

2022-08-29

学员你好，1的房产税(12300-300)×(1-20%)×1.2%=115.2(万元) 【解析】 2.职工福利费扣除限额=4000×14%=560(万元)，故发生的职工福利费480万元可以全额扣除，无需进行调整;职工工会经费扣除限额=4000× 2%=80(万元)，实际发生100万元，因此应该纳税调增，即：100-80=20(万元);职工教育经费的扣除限额4000×8%=320(万元)，实际发生450万元，因此应该纳税调增，即：450-320=130(万元);综上，三项经费应该纳税调增的金额合计为：130+20=150(万元)。 3. 【解析】在企业重组的特殊性税务处理中，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有基础确定;被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继;可由被合并企业的弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并企业发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率，因此业务三应该纳税调减的金额=(5700-3200)× 4.3%=107.5(万元)。综上，该企业2018年应纳税所得额 =11696-115.20+150-107.5=11623.3

2022-08-29

积极向上的同学，您好。该企业的收入总额=8000%2B200%2B120=8320（万元）选项A，广告费所得税税前扣除的标准限额为收入*15%，所以广告费用扣除限额=8320*15%=1248（万元），企业本年发生的广告费用总额1500万元，所以应调增应纳税所得额=1500-1248=252（万元），选项A正确；选项B，捐赠支出支出扣除限额为利润总额的12%。该企业实现的会计利润=8000%2B200%2B120%2B600%2B113-130-4800-1800-800-350-130-6-49.1=967.9（万元），捐赠支出扣除限额=967.9*12%=116.15（万元），所以应调增应纳税所得额=130-116.15=13.85（万元），选项B正确。选项C，先进技术转让所得额在500万元以内的，免征企业所得税，超过500万部分，减半征收。所以应调减应纳税所得额=500%2B100*50%=550（万元），选项C错误选项D，制造业企业新产品研发费用允许加计100%扣除，所以应调减应纳税所得额=120*100%=120（万元），选项D错误。

2022-08-29

快账用户6574 追问 2022-08-29 14:18

老师，可以先做出来吗？

齐红老师解答 2022-08-29 14:38

2020年安全设备折旧调整的金额=企业账面折旧额55.2-税法允许扣除折旧额27.6=27.6

快账用户6574 追问 2022-08-29 14:40

老师，麻烦列出具体的式子哦

齐红老师解答 2022-08-29 14:44

2020年安全设备折旧调整的金额=企业账面折旧额[600*（1-8%）/5]*6/12-税法允许扣除折旧额[600*（1-8%）/10]*6/12=27.6 因为是半年的折旧额所以要乘以6/12。

快账用户6574 追问 2022-08-29 15:27

噢噢噢。是从7月-12月的折旧哦

齐红老师解答 2022-08-29 15:41

是的呀，题目说了，6月开始使用，固定资产是从购买使用的次月开始提折旧。

快账用户6574 追问 2022-08-29 17:53

好的呢，谢谢

齐红老师解答 2022-08-29 19:32

不客气，满意请给老师五星好评哈！

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