麻烦老师看看税务师第六大题第二小题，拜托了

是这个，麻烦老师看看

学员你好，本题中，事务所发现的两个未作账务处理的业务，均涉及影响会计利润的科目，即企业自行计算的会计利润错误，需进行调整。 将热水器销售给关联企业，在会计上应当确认收入100×0.18=18（万元），结转成本100×0.1=10（万元），并根据不含税售价计算增值税销项税额=100×0.18×13%=2.34（万元）；接受其他公司捐赠业务，会计上应根据设备不含税价格和进项税额的合计额，计入营业外收入，同时进项税额1.3万元可以从销项税额中抵扣。 因此，以上两笔业务应补缴增值税2.34-1.3=1.04（万元），并补缴相应的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加1.04×（7%+3%+2%）=0.12（万元）。对于补缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应记入“税金及附加”科目，并相应减少企业会计利润。由此，经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+（10+1.3）-1.04×（7%+3%+2%）=355.18（万元）

（10+1.3），为什么1.3也要加进入，这个是怎么理解呢

因为接受捐赠的要确认营业外收入，这个是价税合计的

老师，分录是怎么样的呢

借*库存商品 应交税费 贷*营业外收入

好的，谢谢