麻烦老师看看税务师第七大题第一小题，进行解释，谢谢

积极向上的同学，您好。该企业的收入总额=8000%2B200%2B120=8320（万元）选项A，广告费所得税税前扣除的标准限额为收入*15%，所以广告费用扣除限额=8320*15%=1248（万元），企业本年发生的广告费用总额1500万元，所以应调增应纳税所得额=1500-1248=252（万元），选项A正确；选项B，捐赠支出支出扣除限额为利润总额的12%。该企业实现的会计利润=8000%2B200%2B120%2B600%2B113-130-4800-1800-800-350-130-6-49.1=967.9（万元），捐赠支出扣除限额=967.9*12%=116.15（万元），所以应调增应纳税所得额=130-116.15=13.85（万元），选项B正确。选项C，先进技术转让所得额在500万元以内的，免征企业所得税，超过500万部分，减半征收。所以应调减应纳税所得额=500%2B100*50%=550（万元），选项C错误选项D，制造业企业新产品研发费用允许加计100%扣除，所以应调减应纳税所得额=120*100%=120（万元），选项D错误。

2022-08-29

快账用户7497 追问 2022-08-29 14:24

老师，答案选的是B哦

齐红老师解答 2022-08-29 14:27

抱歉抱歉是9033 因为接受捐赠记入收入的金额是200+13=213 没有注意到增值税所以是8000+213+100+120+600

快账用户7497 追问 2022-08-29 14:29

老师，这个收入总额是包括了那些东西呀

齐红老师解答 2022-08-29 14:46

收入总额包括主营业务收入，其他业务收入，营业外收入，财产转让所得

快账用户7497 追问 2022-08-29 15:12

老师，会计上的收入总额不是主营业务收入和其他业务收入，怎么包括营业外收入呢

齐红老师解答 2022-08-29 15:17

计算招待费限额的不包括营业外收入，收入总额是包括营业外收入的

快账用户7497 追问 2022-08-29 15:18

收入总额的定义是怎么说呀

齐红老师解答 2022-08-29 16:08

企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。

快账用户7497 追问 2022-08-29 17:54

投资收益算是收入总额吗

快账用户7497 追问 2022-08-29 17:56

取得对境内居民投资收益是收入总额吗

齐红老师解答 2022-08-29 18:07

算呀，属于上面的股息红利等权益性投资收益

快账用户7497 追问 2022-08-30 08:50

好的，谢谢

齐红老师解答 2022-08-30 08:51

不客气，麻烦对我的回复进行评价，谢谢

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