麻烦老师看看第13大题第三小题，进行解释，谢谢

该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（万元），老师，这个公式是什么意思呀，没看懂

是子公司那边缴纳的所得税 母公司间接负担的税额 因为占比80%股份 所以负担1000×80％ 分配的1900 涉及预提企业所得税5% 还原回去税前1900/(1-5%)=2000 涉及的税金=2000*5%=100

老师，可是题目没有说1900是税后利润呀，不是说是投资收益吗

因为还有预提5%这个条件哦 这个也是母公司需要缴纳的

这个预提也就是预征企业所得税

是呀，但是也没有足以说明是税后利润

利润分配前提是完税后才可以分配 子公司那边一做出分配决定（有文件发布）母公司这边就涉及国内预交啦

老师，可是题目说的1900是投资收益，没有说是税后利润啊，怎么把这个当成税后利润呢

你好，这个都是税后才会有控股的投资收益，不是债权或买卖股票 会计上利润分配是税后哦

好的，还有那个1000*80%是怎么说哦，怎么不是1000/0.8呀

1000是税款哦，所以控股80%，承担80%，所以是乘法

这样呀，题目问的境外所得税的抵免额是什么意思呀；现在感觉求的是总部