2022年中级会计实务押题卷五，第二个简答题，第二问，答案为什么不考虑资料二产生的差异，还有为什么要用期初的递延所得税除以15%？

起1、《企业会计准则第18号——所得税》第十三条同时规定：“企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。” 在这个规定下，如果企业未来几年连续亏损，仍然需要计提递延所得税资产对吗？ 2、如果在未来几年亏损下仍然计提做了如下的分录： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 如果做了上述这个分录对企业的资产和利润有什么影响？ 请老师回答上述两个问题

2022年中级会计实务押题卷五，第二个简答题，第二问，答案为什么不考虑资料二产生的差异，还有为什么要用期初的递延所得税除以15%？

甲公司2021年全年利润总额（即税 前会计利润）为1000万元，其中包括本年实现的 国债利息收入为100万元，企业所得税税率为 25%。假定本企业本年度无其他纳税调整项目。 “递延所得税负债”的年初数是10万元，年末数是 20万元；递延所得税资产年初数为15万元，年末 数为20万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分 析回答下列问题（答案中金额单位用万元表 示）。 ①2019年12月31日，甲公司当期所得税和递延所得税分别为多少？ ②下列关于甲公司确认所得税费用的账务处理正确的有（ ）。 A 贷记“递延所得税负债”，金额为10 B 借记“所得税费用”，金额为230 C 贷记“应交税费-应交所得税”，金额为 255 D 借记“递延所得税资产”，金额为35

甲公司公司适用的所得税税率为25%。"递延所得税资产"及"递延所得税负债"不存在期初余额。20x4年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：1、期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。产生暂时性差异（）万元。第一个空填写应纳税/可抵扣，第二个空填写金额。2本年1月份开始计提折旧的一项固定资产会计上本年计提折旧200万元,根据税法规定本年计提折160万元。产生（）暂时性差异（）万元。3、持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。产生暂时性差异（）万元4持有的其他权益工具投资公允价值上升50万元。产生（）暂时性差异（）万元。5、计提与产品质量保证相关的预计负债300万元。根据税法规定，与上述产品质量保证相关的支出在实际发生时可税前扣除。产生（）暂时性差异（）万元。6、分析以上资料，计算前述事项的递延所得税负债=（）万元，递延所得税资产=（）万元，递延所得税相关的会计分录：借:递延所得税资产（）（）（）贷：递延所得税负债（）（）（）

甲公司公司适用的所得税税率为25%。“递延所得税资产”及“递延所得税负债”不存在期初余额。20×4年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:①期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。产生暂时性差异万元。（第一个空填写应纳税/可抵扣,第二个空填写金额。）②本年1月份开始计提折旧的一项固定资产会计上本年计提折旧200万元,根据税法规定本年计提折旧60万元。产生暂时性差异万元。③持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。产生暂时性差异万元。④持有的其他权益工具投资公允价值上升50万元。产生暂时性差异万元。⑤计提与产品质量保证相关的预计负债300万元。根据税法规定,与上述产品质量保证相关的支出在实际发生时可税前扣除。产生暂时性差异万元。⑥分析以上资料,计算前述事项的递延所得税负债=万元递延所得税资产=万元递延所得税相关的会计分录为：？