老师，出口业务。本月出口，也开了出口发票，同时取得进项票。但是出口发票勾选认证了，未出稽核信息。这种录购入商品时，进项税的分录是“待抵扣进项税额”还是“应交税费-应交增值税-进项税额”？

但是我还没申请退税呀，也是应交增值税进项吗？

还有结转销售成本时，就算未申请退税，是不是也要计提一笔出口退税？借：应收出口退税款，贷：应交增值税进项税额？

只要你退税勾选了就坐应交税费，应交增值税进项 申请了出口退税就可以做这个分录

未申请退税，只是确认了收入，可以做这个应收出口退税的分录吗

不做 申请之后再做

那我当月就会有应交增值税-进项税额在借方，全出口的，又没有结转应缴税额，这个进项税额期末需要处理什么呢？

结转到转出未交增值税里面就可以的。

那未交增值税不就是负数了？

可以的 你申请了出口退税 出口退税在转进来不就可以了

那我不做应交增值税-进项税额，直接做待抵扣，当月结转应交增值税都不用做。等申请退税时再一次性做可以吗？就是不进入未交增值税科目了

可以的，可以这么做的。

我觉得就是回到第一个问题，所以就算认证了但是未出稽核信息，没得申请退税，进项还是可以做待抵扣。是吗？是因为还有另一种情况，有出口货物的进项发票滞后，账面成本是暂估入库的，这种当月不存在进项税额，如果说其他的做应交增值税，反而这种暂估的不好做了。但是别的做待抵扣，就能说过去。老师您看是不是这样

你好，可以的，但是你做抵扣里面你的应交税费也会出现负数余额的。

还有待抵扣，你知道这个科目是用在哪里的吗？这个是辅导期，纳税人当月认证的，当月税务局不允许抵扣，需要数据比对通过之后才可以抵扣的。