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独立核算的分公司，总公司可以一起核算所得税吗？

2022-09-02 17:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-09-02 17:34

同学，这个可以的。独立核算的分公司由于不是独立的法人组织,分公司缴纳企业所得税时,可以分为两种情况: 1、独立申报纳税独立的分公司,在独立核算的前提下,可以选择独立申报纳税.这个时候,分公司可以按照独立的组织申报企业所得税. 在这样的情况下,分公司不管是亏损还是盈利,都不会影响总公司的财务报表. 2、汇总申报纳税对于分公司而言,不管是选择独立核算还是非独立核算,都可以选择与总公司一起申报企业所得税.

快账用户5516 追问 2022-09-02 17:35

分公司是不是需要进行汇总备案？

齐红老师解答 2022-09-02 17:37

同学是的。《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第二条规定：居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法（统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库）。文件明确规定：除另有规定，总分机构的所得税征收法定实行汇总纳税，不区分是否独立核算。

快账用户5516 追问 2022-09-02 17:45

电子税务里面可以备案吗？这个怎么填写呢，老师