3.某企业2021年有关资料如下:主营业务收入5000万元，主营业务成本1500万元，销售费用600万元，税金及附加400万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，营业外收入200万元，营业外支出150万元，财务费用350万元，管理费用400万元。(14分)当税务师事务所在为该企业进行汇算清缴时，发现与该企业纳税相关的具体资料如下:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为300万元，上缴的工会经费9万元，实际发生的职工福利费63万元，实际发生的职工教育经费8.5万元。(2)管理费用中列支的业务招待费50万元，新产品开发经费100万元。(3)财务费用中列支当期向其他企业拆借的利息20万元，拆借金额为200万元，银行同期年利率为8%。(4)营业外支出列支了当期因排污处理不当，被环保部门罚款5万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠100万元。(5)在有关收益项目中列示国债利息收入有20万元。要求:根据有资料计算该企业2021年应纳的企业所得税税额。

风森集团某分公司为居民工业企业，2018年全年主营业务收入4000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入80万元，发生主营业务成本3000万元，其他业务成本600万元，销售费用780万元（其中广告费用为700万元），管理费用500万元（其中业务招待费30万元）、财务费用30万元，税金40万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向受灾地区的捐款30万，支付税务罚款6万元），计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拔缴职工工会经费5万元，发生职工福利费30万元，教育经费7万元。要求计算该企业2018年度实际应缴纳的企业所得税

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。 （2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。 （3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。 （4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。 （5）当年发生财务费用200万元。 （6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 （8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。 （9）当年税金及附加科目共列支200万元。 要求：（1）计算会计利润 （2）应纳税所得额调整金额 （3企业所得税应纳税所得额 （4）应缴纳的企业所得税 （5）对当年应交所得税业务进行会计处理。

2.某电子设备厂为居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得主营业务收入2000万元,其他业务收入500万元,营业外收入200万元。发生主营业务成本1000万元,其他业务成本200万元,营业外支出100万元(其中支付罚款15万元)。其中计入成本、费用中的实发工资总额100万元,支出职工福利费为5万元,职工教育经费10万元(2)发生相关的税金及附加80万元(3)发生销售费用500万元(其中广告宣传费400万元):管理费用480万元(其中业务招待费20万元):财务费用15万元根据上述资料,计算:上述业务涉及的各项纳税调整项与该企业2021年度应缴纳的企业所得税。

2.某电子设备厂为居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得主营业务收入2000万元,其他业务收入500万元,营业外收入200万元。发生主营业务成本1000万元,其他业务成本200万元,营业外支出100万元(其中支付罚款15万元)。其中计入成本、费用中的实发工资总额100万元,支出职工福利费为5万元,职工教育经费10万元(2)发生相关的税金及附加80万元(3)发生销售费用500万元(其中广告宣传费400万元):管理费用480万元(其中业务招待费20万元):财务费用15万元根据上述资料,计算:上述业务涉及的各项纳税调整项与该企业2021年度应缴纳的企业所得税。

某电子设备厂为居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得主营业务收入2000万元,其他业务收入500万元,营业外收入200万元。发生主营业务成本1000万元,其他业务成本200万元,营业外支出100万元(其中支付罚款15万元)。其中计入成本、费用中的实发工资总额100万元,支出职工福利费为5万元,职工教育经费10万元(2)发生相关的税金及附加80万元(3)发生销售费用500万元(其中广告宣传费400万元):管理费用480万元(其中业务招待费20万元):财务费用15万元根据上述资料,计算:上述业务涉及的各项纳税调整项与该企业2021年度应缴纳的企业所得税。