资产项目 账面价值 计税基础 差异 可抵扣 应纳税 存货 100000 123 000 交易性金融资产 139600 130 000 固定资产 700000 700000 无形资产 9 000 000 1000000 预计负债 100 000 0 应付账款 800000 800000 可抵扣亏损 0 0 假设递延税款无期初余额，企业所得税税率为25% 。 要求: 1.填表计算2021年可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异(单位:元)，填入上列表格。 2.计算递延所得税资产、递延所得税负债。 递延所得税资产= 递延所得税负债= 3.写出相关的会计分录。

计算分析题甲公司为上市公司。2021年有关资料如下，(1)甲公司2021年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下表所示(单位:万元)。项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产应纳税暂时性差异递延所得税负债应收账款6015交易性金融资产4010其他权益工具投资20050预计负债8020可税前抵扣的经营亏损420105合计7601904010计算分析题甲公司为上市公司。2021年有关资料如下，(1)甲公司2021年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下表所示(单位:万元)。项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产应纳税暂时性差异递延所得税负债应收账款6015交易性金融资产4010其他权益工具投资20050预计负债8020可税前抵扣的经营亏损420105合计7601904010

资产项目 账面价值 计税基础 差异 可抵扣 应纳税 存货 100000 123 000 交易性金融资产 139600 130 000 固定资产 700000 700000 无形资产 9 000 000 1000000 预计负债 100 000 0 应付账款 800000 800000 可抵扣亏损 0 0 假设递延税款无期初余额，企业所得税税率为25% 。 要求: 1.填表计算2021年可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异(单位:元)，填入上列表格。 2.计算递延所得税资产、递延所得税负债。 递延所得税资产= 递延所得税负债= 3.写出相关的会计分录。

期末，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为2000万，可抵扣暂时性差异为1500万。适用的所得税税率25%。暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关。预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异（1）假定递延所得税资产和负债均无期初余额。（2）假定递延所得税资产期初账面余额300万，递延所得税负债期初账面余额450万（3）假定递延所得税资产期初账面余额500万，递延所得税负债期初账面余额550万分别编制有关递延所得税的会计分录

红星公司2021年资产负债表相关项目金额及计税基础如下表：项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货1600000016600000600000固定资产原价1200000012000000固定资产累计折1日24000001200000固定资产账面价值9600000108000001200000交易性金融资产1200000060000006000000总计60000001800000要求：计算红星公司2021年当年递延所得稅资产，递延所得税负债并完成相应会计处理。

红星公司2021年资产负债表相关项目金额及计税基础如下表：项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货1600000016600000600000固定资产原价1200000012000000固定资产累计折旧24000001200000固定资产账面价值960000010800。000。1200000交易性金融资产1200000060000006000000总计60000001800000要求：计算红星公司2021年当年递延所得税资产、递延所得税负债并完成相应会计处理。