同学你好 1、冲销计提工资 2、把误发的工资计入其他应收款,以后需要发放退休金时冲减其他应收款。 3、退回社保,单位部分冲减费用,个人部分冲减其他应收款,因为目前他欠单位的多,所以计入其他应收款合适。
居民个人张某为非独生子女,父母均已年满65周岁,与其姐姐两人平均分摊赡养老人支出扣除。其独生子就读于某大学。2019年张某收入及部分支出如下: (1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10 000元,截至11月底已预扣预缴个人所得税款660元。 (2)取得年终奖38 000元,选择单独计税。 (3)利用暑假时间(7月8月)取得补课学校支付的劳务报酬每月15000元,共30000元。 (4)每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 (其他相关资料:除赡养老人费用外,以上专项附加扣除均由张某100%扣除。 (1)计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 (2)计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 (3)计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 (4)计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 (5)计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时,应补缴的税款或申请的应退税额。 (6)如果你是张某公司的税务总监,对于张某的个人所得税你会进行怎样的税收筹划?请举出具体的金额,使得其他条件不变的情况下张某少交税或者公司少发钱。(提示:从全年一次性奖金的角度,发多少年终奖会更好?不需要给出全部的区间,只需要给出一个比现在更好的解) (14.0分)
《财务会计》期末测试卷东方企业为增税一般纳税人(税率13%),2018年6月发生如下经济业务:要求:根据下列经济业务编制会计分录(有明细科目的要注明。如果运算结果出现小数,小数点后保留两位)1.6月1日,张明报销差旅费3800元,交回多余的现金700元。2.6月1日接受华宇公司投资的专利权,确认的价值为15万元,增税税额为19500元。3.6月2日到外地采购材料,将采购款10000元汇往采购地银行开立采购专户。4.6月3日,销售一批产品给A公司,货已发出,货款30000元,增值税额为3900元,规定的现金折扣条件为2/10,1/20,另外发货时垫付运费500元,已办理货款托收手续。(假定增值税不折扣)5.6月5日,工会为退休职工发放米面,价值5000元。6.6月6日将5日收到的商业汇票背书转让,以取得生产经营所需的甲材料,该材料价款为39840元,增值税费为8160元。7.6月8日查明了500元现金短缺原因,其中300元是出纳王旭工作失误造成,200元无法查明原因。8.6月10日,向华泰企业采购材料,开出转帐支票一张,预付材料款100000元.9.6月13日,总务科实行定额备用金制
老师 您好 北京公司的一位研发人员由于北京公司已没有研发业务并准备破产清算 这位研发人员被调到了北京公司的湖南子公司做研发业务 在8月已到湖南子公司任职 以后应该也不会调回来了 但是这个员工的意思是 我马上退休了 让我重新在湖南子公司当地上社保 不合适 就还想让北京公司帮忙上一下社保 等他退休就不用上了 然后和北京公司也没有关系了 这样的话 可以在湖南子公司发放工资及代扣代缴个税后的实发工资扣除社保个人部分代北京公司收取 然后在北京公司上社保 可以这样操作么 谢谢
【例题2·计算问答题】张教授综合所得的全年各项扣除为108000元,平均每月为9000元。除上述收入外,张教授无其他收入2019年取得的收入项目如下:(1)每月工资收入15000元,计算单位在支付张教授的工资时,全年一共预扣预缴了多少个人所得税?(2)5月份出版了一本书稿,获得稿酬15000元,后因出版社添加印数,当月获得追加稿酬5000元。张教授5月份稿酬所得出版社应预扣预缴的个人所得税。(3)9月份,教师节期间获得全国教学名师奖,获得教育部颁发的资金50000元。是否需要纳税?(4)10月份取得5年期国债利息收入8700元,一年期储蓄存款利息收入500元,某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。(5)11月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股,取得该公司年中股票分红所得2000元,随后将该股票卖出,获得股票转让所得50000元。(6)12月份应A公司邀请给公司财务人员培训,取得收入30000元,但A公司未预扣预缴个人所得税。(7):2019年年度终了,张教授是否应该汇算清缴?为什么?如果需要,应补应退多少个人所得税?要求:根据上述资料,按序号
《财务会计》期末测试卷及参考答案 东方企业为增税一般纳税人(税率13%),2021年6月发生如下经济业务:要求:根据下列经济业务编制会计分录(有明细科目的要注明。如果运算结果出现小数,小数点后保留两位) 1.6月1日,张明报销差旅费3800元,交回多余的现金700元。 2.6月1日接受华宇公司投资的专利权,确认的价值为15万元,增税税额为19500 36月2日到外地采购材料,将采购款10000元汇往采购地银行开立采购专户。 46月3日,销售一批产品给A公司,货已发出,货款30000元,增值税额为3900元,规定的现金折扣条件为2/10,1/20,另外发货时垫付运费500元,已办理货款托收手续。(假定增值税不折扣) 5.6月5日,工会为退休职工发放米面,价值5000元。 6.6月6日将5月5日收到的面值为5万元商业汇票背书转让,以取得生产经营所需的甲材料,该材料价款为39840元,增值税费为8160元。 7.6月8日查明了500元现金短缺原因,其中300元是出纳王旭工作失误造成,200元无法查明原因。 8.6月10日,向华泰企业采购材料,开出转帐支票一张,预付材料款100000元. 9.6月13日,总务科实行定额备用金制度,核定定额备用金6000元,付给现金。 账损失。 10.6月15日因为客户大发公司破产,该客户所欠货款8000元不能收回,确认为坏 11.6月17日租入包装物一批,用银行存款向出租方支付押金6500元。 12.6月18日从某证券交易所购入永鼎公司股票10万股,每股4.8元,用银行存款支付价款合计55万,其中交易费1200元,已宣告发放现金股利2.2万元。13.6月19日收到6月3日销售给A公司货款。 14.6月19日购入乙材料一批,增税发票上记载的货款为50000元,增税额为6500元,另对方垫付包装费1000元,材料已验收入库,货款未付。(实际成本法核算) 15.6月20日购入丙材料一批,价款60000元,增税为9000元,材料已验收入库,货款已通过银行支付。该批材料的计划成本为60200元。(计划成本法核算)16.6月25日,永鼎股票每股为5元。 17.6月28日出售设备一台,原值40万元,已提折旧18万元,已提减值准备2万元。 00元。18.在商品销售过程中领用包装物一批 (随同产品销售而不单独计价) ,计划成本为2500元,本月包装物成本差异率为2%。19.本月厂房建造中领用库存商品一批,价值10万元。 20.月底归还银行短期借款,其中本金50000元,已计提利息3000元,未计提利息5
在企业处于高速成长阶段,投资活动现金流量往往是什么?
某公司2020年净利润为¥835,190,000,本年计提的固定资产折旧¥127,640,000,无形资产摊销¥50,000,待摊费用增加¥900,000,不考虑其他因素,则本年经营活动产生的现金净流量是多少万元
A企业为增值税一般纳税人,于20x9年11月30日从银行借入资金4 000000元,借款期限为3年,年利率为8.4%(到期一次还本付息,不计复利)。所借款项已存入银行,A企业用该借款于当日购买不需安装的设备一台,价款3 000000元,增值税额390000元,另支付保险等费用100000元,设备于当日投入使用。A企业于20x9年12月31日计提长期借款利息。2x12年11月30日,企业偿还该笔银行借款本息。
2018年1月1日,甲公司的董事会批准研发某项新型技术,该公司董事会认为,研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持,并且一旦研发成功将降低该公司的生产成本。2019年1月31日,该新型技术研发成功并已经达到预定用途。研发过程中所发生的直接相关的必要支持情况如下, (1)2018年度发生材料费用900万元,人工费用450万元,计提专用设备折旧75万元,以银行存款支付其他费用 300万元,总计 1725万元,其中符合资本化条件的支出为 750万元。 (2)2019年1月31日前发生材料费用80万元,人工费用50万元,计提专用设备折旧5万元,其他费用2万元,总计137万元,均满足资本化条件。 (3)该新型技术预计使用年限5年,采用直线法进行摊销。 (4)2019年末该新型技术的可收回金额为680万元。 (5)2020年1月1日,出售上述无形资产,售价500万元,增值税30万元。要求: 1、编制2018年研发支出发生时的会计分录; 2、编制2018年结转费用化支出的会计分录; 3、编制2019年研发支出发生的会计分录和结转无形资产成本的会计分录。 4、计算2019年的摊销额,编制摊销的会计分录。 5、分析无形资产2019年末是否发生减值,编制发生减值的会计分录。 6、编制出售无形资产的会计分录。
老师,我问错了,为什么要提示承兑呢,直接拿票过去不可以吗
老师,商业汇票为什么要承兑呢?
公司出售钢材20吨,作价6000元每吨,税额19200元,钢材已经发出,结算其成本90000元,款项均中国工商银行收讫
请问甲招乙供材料按照含税总金额结算,总承包企业给业主开九个点票,材料商给总承包单位开13个点发票,有什么区别?企业所得税会多缴吗?
老师,银行汇票的基本当事人里有付款人,这种票据付款人和出票人都是银行,为什么还要付款人呢,像本票基本当事人就没有付款人了
老师,银行汇票有付款人吗出票和付款也都是银行呀
你没明白我说的,[流泪]1之前是不是要写计提分录,那计提怎么写呢,您意思是正常计提 借业务费贷应付职工薪酬 是吗
已知单位(行政单位)提前发一个月工资 6月在5月发工资 A某6月工资不该发因为6月退休,所以采取:不让他退回来,而是从之后给他下发的津贴、退休扣回来,对应的相关分录怎么做? 答:不该发不应计提。支付给他时计入其他应收款。
每月应该发的费用需要正常计提,实际发放时,扣除不该发的已发放后的剩余部分再转款。 借:应付职工薪酬 贷:其他应收款 银行存款
分成两条线,不该发的发了计入其他应收款,以后扣。 需要正常发的,正常计提。