老师请问零售企业税这块从进项到销项再到进项税额转出到实际缴纳税，全部的一个税的账务处理会计分录怎么写

你好 采购 借库存商品 应交税费应交增值税（进项税） 贷银行存款 销售 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税） 结转 借应交税费应交增值税（销项税） 贷应交税费应交增值税（进项税） 应交税费未交增值税 交纳 借应交税费未交增值税 贷银行存款

会计分录购进原材料 借：原材料 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款 等出口销售确认收入 生产企业按离岸价（FOB）确认出口货物销售收入。假设出口货物离岸价折合人民币为X元： 借：应收账款 —— 国外客户 X 贷：主营业务收入 —— 出口收入 X计算 “免、抵、退” 税不得免征和抵扣税额 “免、抵、退” 税不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 人民币外汇牌价 ×（征税率 - 退税率 ）。假设该税额为Y元： 借：主营业务成本 Y 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） Y计算 “免、抵、退” 税额 “免、抵、退” 税额 = 出口货物离岸价 × 人民币外汇牌价 × 退税率。假设为Z元。计算当期应纳税额、应退税额和免抵税额并账务处理应纳税额为正数： 当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 -（当期进项税额 %2B 上期留抵税款 - 当期不予抵扣或退税的金额 ） 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 —— 未交增值税 同时， 借：应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）应纳税额为负数且期末留抵税额 > 当期免抵退税额： 当期应退税额 = 当期免抵退税额 ，当期免抵税额 = 0 借：其他应收款 —— 应收出口退税款 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）应纳税额为负数且期末留抵税额≤当期免抵退税额： 当期应退税额 = 当期期末留抵税额 ，当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额 借：其他应收款 —— 应收出口退税款 应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款 —— 应收出口退税款 若收汇时汇率波动产生汇兑损益 ，比如汇率下降产生汇兑损失M元： 借：银行存款 财务费用 —— 汇兑损益 M 贷：其他应收款 —— 应收出口退税款申报表填写增值税纳税申报表：主表：在 “免、抵、退办法出口销售额” 栏次填写出口货物的销售额；“进项税额转出” 相关栏次填写不得免征和抵扣税额 。应纳税额、期末留抵税额等根据计算结果填写 。附表二：将不得免征和抵扣税额填入 “进项税额转出额” 相应栏次 。生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表：按要求填写出口发票号、出口货物报关单号、出口日期、出口商品代码、出口销售额等信息；计算并填写不得免征和抵扣税额、免抵退税额等数据 。退税申报与增值税申报数值关系当当月准备申报出口退税时，退税系统里的免抵退税申报汇总表上的 “不得免征和抵扣税额” 和 “期末的留抵税额” ，要与增值税纳税申报表的数据保持一致 。并且要先申报增值税的纳税申报表，再进行出口退税的正式申报 。

同学你好 对的，月底也不用做销项和进项，只需要做交税的分录就可以 借管理费用增值税 贷银行存款

你们单位有免税的项目，但是你帐上没有进项转出。

采购时
借：原材料/库存商品
应缴税费-应交增值税（进项税额）
贷：库存现金/银行存款/应付账款3。

材料领用
借：生产成本
贷：原材料2。

计提工资
借：生产成本/制造费用/管理费用
贷：应付职工薪酬-工资2。

发生的水电费、机物料消耗等
借：制造费用
贷：现金/银行存款/应付账款2。

计提折旧
借：制造费用（车间用）
管理费用（管理部门使用）
营业费用（销售部门使用）
贷：累计折旧3。

月末，结转制造费用
借：生产成本-A产品
生产成本-B产品
贷：制造费用3。

月末，结转完工入库产品
借：库存商品
贷：生产成本2。

销售收入
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费-应交增值税（销项税额）2。

月末，计提附加税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
-应交教育费附加2。

月末，结转本月销售商品成本和税金
借：主营业务成本
贷：库存商品

借：本年利润
贷：主营业务成本2。

月末，结转本月收入
借：主营业务收入
贷：本年利润2。

月末，结转本月费用
借：本年利润
贷：管理费用
销售费用
财务费用2。

季末，计提预交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
贷：所得税费用2。

期末结转增值税（进、销差额）
借：应交税费-应交增值税（转出应交税金）
贷：应交税费-未交增值税