甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年度至2021年度发生有关业务资料如下:(1)2019年1月1日,为建造一条生产线筹措资金,从银行取得借款500万元,期限为1年。合同年利率为6%,到期一次还本付息。所借款项已存入银行。(2)2019年1月1日,采用出包方式建造该生产线,支付工程款500万元。(3)2019年6月1日,获得非关联方捐赠168万元,款项已存入银行。当日支付生产线工程余款309.68万元,取得增值税专用发票注明的价款698万元,增值税税额111.68万元。(4)2019年12月1日,生产线工程完工,达到预定可使用状态。甲公司为了使操作人员能够迅速使用该设备,支付专业人员培训费取得增值税专用发票注明的价款10万元,增值税税额0.6万元。甲公司预计该生产线可以使用5年。预计净残值为2万元。采用年数总和法计提折旧。(5)2019年12月31日,甲公司归还银行借款本息(甲公司每月计提利息)。(6)2021年6月20日,该生产线因自然灾害损毁,其账面价值为373.2万元,残料作价5万元验收入库。甲公司自行清理,以银行存款支付清理费用3万元(不考虑增值税)。

1)2019年1月1日,为建造一条生产线筹措资金,从银行取得借款500万元,期限为1年。合同年利率为6%,到期一次还本付息。所借款项已存入银行。 借：银行存款   5000000 贷：短期借款   5000000 (2)2019年1月1日,采用出包方式建造该生产线,支付工程款500万元 借：在建工程  5000000 贷：银行存款  5000000 (3)2019年6月1日,获得非关联方捐赠168万元,款项已存入银行。当日支付生产线工程余款309.68万元,取得增值税专用发票注明的价款698万元,增值税税额111.68万元。 借：银行存款       1680000 贷：营业外收入     1680000 借：在建工程  6980000%2B3096800=10076800     应交税费-应交增值税（进项税额）1116800    贷：银行存款        11193600 2019年12月1日,生产线工程完工,达到预定可使用状态。甲公司为了使操作人员能够迅速使用该设备,支付专业人员培训费取得增值税专用发票注明的价款10万元,增值税税额0.6万元。 借：管理费用   100000     应交税费-应交增值税（进项税额）6000 贷：银行存款   106000 (5)2019年12月31日,甲公司归还银行借款本息(甲公司每月计提利息)。 每个月计提利息 借：财务费用   25000 贷：应付利息  25000 借：短期借款    5000000     应付利息   300000 贷：银行存款  5300000