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收到运输发票异常，进项税额已抵扣作转出处理，以前年度通过以前年度损益调整科目来处理，今年的增加成本费用，那么以前年度和今年的营业费用借方的数字怎么办

2022-09-09 16:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-09 16:23

同学你好，以前年度的使用借方负数，今年的营业费用借方正数处理就行了。如果金额不大的话，都入今年的费用即可。

快账用户2820 追问 2022-09-09 16:28

以前年度的：借以前年度损益调整，贷营业费用，进项税额转出，然后通过利润分配未分配利润处理？今年的数字很大，要求营业费用的数字也转出，会计如何处理

齐红老师解答 2022-09-09 16:35

同学你好，以前年度的，借：以前年度损益调整，贷：以前年度损益调整，进项税额转出，再做，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。今年的，借：营业外支出，正数，营业费用，负数，贷：进项税额转出。

同学你好，以前年度的使用借方负数，今年的营业费用借方正数处理就行了。如果金额不大的话，都入今年的费用即可。

2022-09-09

您好，借：以前年度损益调整，可以，但这要更正申报以前年度的所得税汇缴申报表哦，金额不大就做费用在今年，简单一点

2024-02-23

不需要处理，这个是有这差异，这个不能影响本年的利润，之前做错你没有重新做吗？

2020-10-23

应将这些以前年度的费用追补至费用发生年度扣除，追补年限不超五年。需对以前年度财务报表进行追溯调整，在汇算清缴时填报对应年度申报表，在相关表单中反映调整情况，如 A105000《纳税调整项目明细表》等。若不追补，可能面临税务风险。

2025-04-17

您好，是可以，但是不符合规定

2021-10-21

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