2021年收到一张运费专票，对方被查虚开发票了，专管员让转出进项税并调整2021年和2022年企业所得税年报。2021年是亏损的，一直有增值税留抵税额未交过增值税，比如运费是100元，进项税是9元，共109元，应该怎么写分录呢？ 借:以前年度损益调整 9 贷:应交税费-应交增值税进项税额转出 9 借:以前年度损益调整 100 贷:利润分配-未分配利润100 这么做对吗？但是以前年度损益科目没有平

老师，但是以前年度损益调整科目没有平

您好，不好意思，我们这次调整根本不影响所得税，因为我们是亏损，调增也不用交所得税，这个100相当于无票支出，没有分录的，会计利润那是那么多，只是税法不让税前扣除，只有进项转出那个分录 

账上分录只是: 借:以前年度损益调整 9 贷:应交税费－应交增值税进项税额转出 9 借:利润分配-未分配利润 9 贷:以前年度损益调整 9 只是这么做分录就可以吗？

您好，是的，其他数据对报表没有影响，这个进项我们要转出来，计入费用科目，未分配利润少了

老师，那电子税务局上的2021年企业所得税汇算清缴年报报表，销售费用运费那是不是调整减少100元？

比如之前2021年销售费用是300元，这个运费不能用，就需要把销售费用改成200元，对吗

您好，是要调整，我们纳税调增，如果没有补交所得税，也没有分录呀，

就是不在企业所得税年报中主表的销售费用中改动，是在纳税调整那个表改呗？

您好，是的，填A105000表 30行 其他调增

2022年的企业所得税年报就是直接在A106000表 弥补以前年度亏损那改成新的2021年亏损额就行了吧？

您好，是的，这个数据是自己变动的，

企业所得税汇算清缴后的报表与账上的利润不一致，什么情况下是需要调整账的啊？

您好，会计利润和汇缴利润不可能一致的，因为公司总有招待费吧，肯定有调增。

哦哦，好的。谢谢老师辛苦啦