不明白所得税 税会之间的差异额乘所得税率的得数就是递延所得税余额，为什么不是发生额？比如一项固定资产会计按直线法折旧。税法让加速折旧月底肯定会有差异。

A公司2007年12月16日购入一台设备，原价750000元，预计使用年限5年，预计净残值为0采用年限平均法计提折旧，未计提减值准备。假定税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时允许采用加速折旧法计提折旧，A公司在计税时按双倍余额递减法计列折旧费用。除此项差异外，不存在其他会计与税收的差异。此前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。所得税率为25%。根据上述资料，A公司有关递延所得税的确认情况见下表所示。

不明白所得税 税会之间的差异额乘所得税率的得数就是递延所得税余额，为什么不是发生额？比如一项固定资产会计按直线法折旧。税法让加速折旧月底肯定会有差异。

南方公司20x0年12月取得甲设备,成本为150000元。会计规定按 直线法计提折旧,折旧年限为5年;税法规定按直线法计提折旧,折旧年限为3年。不考虑减值。假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元,第一年年初无递延所得税余額,所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。 要求:计算20x2年递延所得税(资产或负债)的余额(5分)并进行递延所得税和当期所得税的会计处理(5分

、A公司2020年12月购入一项价值20万元的设备作为管理用固定资产，会计按直线法分4年计提折旧，税法按直线法分5年计提折旧。2021年计提折旧前的税前利润为15万元，所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为0。预计该企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，且无其他差异。要求：编写2021年与所得税会计有关的分录。

A公司2020年12月购入一项价值20万元的设备作为管理用固定资产，会计按直线法分4年计提折旧，税法按直线法分5年计提折旧。2021年计提折旧前的税前利润为15万元，所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为0。预计该企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，且无其他差异。要求：编写2021年与所得税会计有关的分录。