老师，请教一问题，广东省制造业小微企业按企业职工基本养老保险费单位缴费部分5%的比例给予补贴，这一补助可直接冲销单位缴费还是计入营业外收入—政府补贴？

甲企业为一家居民企业，本年发生经营业务如下：（1）取得销售产品收入6000万元，房屋租赁收入1000万元，视同销售收入500万元；（2）发生产品销售成本4000万元；（3）发生销售费用800万元（期中包含广告费300万元）、管理费用500万元（其中业务招待费100万元）、财务费用100万元（其中向非金融企业支付利息20万元，按照税法规定只能在税前扣除10万元利息支出）；（4）发生税金及附加100万元；（5）取得投资收益100万元（其中国债利息收入10万元，直接投资于非上市居民企业股息红利20万元）；（6）取得营业外收入100万元，营业外支出80万元（含支付的银行罚息10万元，将一笔20万元的公益性捐赠直接捐给地震灾区，税收滞纳金10万元）；（7）实发工资总额300万元，为职工缴纳的基本社会保险费50万元、补充养老保险10万元、补充医疗保险30万元（工资和各项保险费用均已记入上述成本、费用）。请根据上述材料计算如下问题：甲企业本年度利润总额为（）万元；甲企业支付的广告费可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的金额为（

老师您好，我们是是农产品加工单位，公司是名是某某种养殖合作社，想请教如果将合作社准则改为小企业会计准则后，会计科目怎么修改。 我们单位说是农民合作社+公司的运营模式，免得增值税。最早公司成立20年时时会计用小企业会计准则做的账，有笔政府补助计入的营业外收入。中途21年3月有请人重新开账用的是合作社准则，后来申请的财政补助一直计入的是专项基金科目，但我们从公司成立起税务报表用的是小企业会计准则。 后来会计今年4月又改了一次，将合作社准则改为小企业会计准则，将20年那次计入营业外收入的补贴和后来计入专项基金科目的补贴全部填在了资本公积科目里面对不对，对公司股东有没影响。并且5月有份补贴直接计入了资本公积，请问对不对。感谢！

老师，请教一问题，广东省制造业小微企业按企业职工基本养老保险费单位缴费部分5%的比例给予补贴，这一补助可直接冲销单位缴费还是计入营业外收入—政府补贴？

全年取得产品销售收入3000万元,发生生产品销售成本1000万元。2、其他业务收入800万元,其他业务成本本694万元;取得购买国债的利息收入40万元。3、发生销售费用900万元(中广告费620万元),管理费用700万元(其中业务招待费24万万元、用于A产新技术的研究开发费用60万元),财务费费用62万元(均为利息支出)。4、发生各种税金270万元(含增值税1880万元)。5、取得营业外收入120万元,营业外支出60万元(其中通过公益性社会团体向希望小学捐款次2.4万元;直接捐赠给某大学贫困学生的生活补贴支出3.6万万元,支付税收滞纳金54万元)。6、2021年7月取得直接投资于其他居民民企业的权益性投资收益45万元。7、计人成本、费用中的实发工资总额180万万元,职工エ会经费3万元,职工福利费30万元,,职工教育经费15.6万元。8、2021年度无以前年度亏损,在2021年已已预缴了企业所得税92.25万元。9、另外,该公司为员工缴纳各类基本社会保障性缴款75万元,未缴纳补充养老和医疗保险俭,为员工缴纳住房公积金45万元,未超过当地政府规定标准。算年度利润总额应纳税所得额及税

问老师一个问题：房地产企业对对购买车位的业主进行现金返利，比如车位10万，6年内返还10万，账务怎么处理？业主是否对返利的金额应开具发票？车位缴纳后需开具发票： 借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 91743 应交税费-销项税 8257 第一年返利2万： 借：主营业务收入 20000 贷：银行存款 20000 现在的问题就是返还的部分按道理对方要交税开发票，就是对方无法开具发票的情况下我们怎么处理?直接根据协议入账？这样后期有税费风险，先不说所得税认不认的问题，我们可能要补缴个人这部分的个税。或者冲减的时候进销售费用？不管进哪个费用都有后续问题，账务怎么处理，有哪些风险