2、某公司为增值税一般纳税人,生产和销售药品行业电子专用机器设备,同时还负责已售产品的装卸搬运和安装调试,以及为客户提供培训和技术咨询服务。假设2020年公司预计销售收入为2000万元,其中机器设备的价格为1500万元、装卸搬运价格为100万元、陆路运输价格为200万元、咨询服务价格为200万元。当月可抵扣的进项税共160万元。该公司在进行销售时,有以下两种方案可供选择。方案一:在与客户签订合同时,将机器设备的价格、装卸搬运价格、陆路运输价格、咨询服务价格合并计算。方案二:在与客户签订合同时,分别核算机器设备的价格、装卸搬运价格、陆路运输价格和咨询服务价格。请分别计算两种方案应纳税额?

2甲公司为增值税一般纳税人，本年7月销售机器设备(非农机)和农机共取得含税销售额800万元，未分别核算。如果分别核算，销售机器设备(非农机)取得含税销售额650万元，销售农机取得含税销售额150万元。请对其进行纳税筹划。3甲公司为增值税一般纳税人，本年春节期间为促销产品有两种方式可供选择:一是销售一台价值1000元的空调(购进价格为750元)的同时，赠送一台价值200元的电风扇(购进价格为150元)，甲公司将赠送的200元电风扇单独开具发票。二是将一台价值1000元的空调(购进价格为750元)和一台价值200元的电风扇(购进价格为150元)捆绑销售，给予200元的价格折扣，并将价格折扣开在同一张发票的“金额”栏中，以上价格均为含增值税价格。甲公司的销售利润率为25%即若销售额为1000元，则进价为750元。假设只考虑增值税，请对其进行纳税筹划。

丙公司为增值税一般纳税人。2019年4月，该公司发生以下经济业务：(1)外购免税农产品收购价款100万元，用于生产税率为13%的货物。另支付运不含税运费2万元，运输单位已开具运输发票。(2)外购生产用机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.9万元，支付不含税运输费用1万元，装卸费、保险费共0.5万元。(3)进口管理用小汽车一辆，关税完税价格80万元，关税税率假设为15%，消费税税率5%。(4)销售面粉一批，取得产品销售收入436万元(含增值税)，数量为200万千克。(5)将自产的上述面粉10000千克作为福利发给职工，单位成本1.2元/千克。(6)将公司闲置的一台设备出售，取得含税收入10.3万元。该设备为2002年购入，原价32万元，已提折旧15万元。要求：(1)计算该公司4月份进口环节应纳增值税税额和消费税税额(保留两位小数，下同)。(2)计算该公司4月份允许抵扣的进项税额。(3)计算该公司4月份增值税销项税额。(4)计算该公司4月份国内环节应纳增值税税额。

丙公司为增值税一般纳税人。2019年4月，该公司发生以下经济业务：(1)外购免税农产品收购价款100万元，用于生产税率为13%的货物。另支付运不含税运费2万元，运输单位已开具运输发票。(2)外购生产用机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.9万元，支付不含税运输费用1万元，装卸费、保险费共0.5万元。(3)进口管理用小汽车一辆，关税完税价格80万元，关税税率假设为15%，消费税税率5%。(4)销售面粉一批，取得产品销售收入436万元(含增值税)，数量为200万千克。(5)将自产的上述面粉10000千克作为福利发给职工，单位成本1.2元/千克。(6)将公司闲置的一台设备出售，取得含税收入10.3万元。该设备为2002年购入，原价32万元，已提折旧15万元。要求：(1)计算该公司4月份进口环节应纳增值税税额和消费税税额(保留两位小数，下同)。(2)计算该公司4月份允许抵扣的进项税额。(3)计算该公司4月份增值税销项税额。(4)计算该公司4月份国内环节应纳增值税税额。

(3)计界该企业应纳的增值税业(4)对上述业务进行会计处理4.某电器专卖店为增值税一般纳税人，10月份发生下列购销业务:(1)销售空调机300台，零售价格每台5000元，专卖店派人负责安装，每台收取安装费200元。2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元;奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表。(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台销售价格3000元，企业按合计60000元向对方开具了普通发票，因库存缺货当月未能向客户交货。4)将本专卖店2016年购入的一批收银设备(账面原价130000元，已提折旧30000元)，以113000元的价格售出;另将两台于2008年10月购入的电脑，以5150元的价售出。(5)购进某品牌空调200台，取得增值税专用发票注明不含税价格420000元，已通认证，货款已支付;另支付运输费10900元，并取得运输企业开具的专用发票。(6)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明不含税价格300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70

2、某公司为增值税一般纳税人,生产和销售药品行业电子专用机器设备,同时还负责已售产品的装卸搬运和安装调试,以及为客户提供培训和技术咨询服务。假设2020年公司预计销售收入为2000万元,其中机器设备的价格为1500万元、装卸搬运价格为100万元、陆路运输价格为200万元、咨询服务价格为200万元。当月可抵扣的进项税共160万元。该公司在进行销售时,有以下两种方案可供选择。方案一:在与客户签订合同时,将机器设备的价格、装卸搬运价格、陆路运输价格、咨询服务价格合并计算。方案二:在与客户签订合同时,分别核算机器设备的价格、装卸搬运价格、陆路运输价格和咨询服务价格。请分别计算两种方案应纳税额?