Q
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。20X9年8月，为适应业务发展的需要，经协商，甲公司决定以生产经营过程中使用的机器设备和专用货车换入乙公司生产经营过程中使用的小汽车和客运汽车。甲公司设备的账面原价为1800万元，在交换日的累计折旧为300万元，公允价值为1350万元；货车的账面原价为600万元，在交换日的累计折旧为480万元，公允价值为100万元；乙公司小汽车的账面原价为1300万元，在交换日的累计折旧为690万元，公允价值为709.50万元；客运汽车的账面原价为1300万元，在交换日的累计折旧为680万元，公允价值为700万元。乙公司另外向甲公司支付银行存款45.765万元，其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价40.50万元，以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额5.265万元。假定甲公司和乙公司都没有为换出资产计提减值准备：甲公司换入乙公司的小汽车、客运汽车均作为固定资产使用和管理；乙公司换入甲公司的设备、货车作为固定资产使用和管理。不考虑相关税费问题：2.分别作出甲、乙公司的账务处理。
2022-09-19 22:57
2022-09-19 23:48
学员你好 甲公司账务处理 借：固定资产清理 1300 累计折旧 300 贷：固定资产 1800 借：固定资产清理 120 累计折旧 480 贷：固定资产600 借：固定资产清理 188.5 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）188.5 借：固定资产 1409.5 应交税费-应交增值税（进项税额）183.235 银行存款 45.765 贷：固定资产清理1608.5 资产处置损益 30 乙公司账务处理 借：固定资产清理 610 累计折旧 690 贷：固定资产 1300 借：固定资产清理 620 累计折旧 680 贷：固定资产1300 借：固定资产清理 183.235 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）183.235 借：固定资产 1450 应交税费-应交增值税（进项税额）188.5 贷：固定资产清理1413.235 资产处置损益 179.5 银行存款 45.765
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