三、餐饮旅游服务业务核算 【业务3-1】某旅行社于2021年3月6日，成功组织“省内五地3日游”旅行团，组团人数为30人，每人收费2100元，共收63000元。3月7日上午6时定点出发，3月9日晚21时钟定点返程。行程中全程由该旅行社1名导游领队、1名司机驾驶旅游大巴行进。行程中共发生路桥费6000元、车辆加油8000元，均通过现金支付并取得合法有效的票单（其他支出暂不考虑）。 【业务3-2】某饭店为增值税一般纳税人，其适用税率为6%，2021年3月18日，柜台当日营业收入日报表如下（各项收入均为含税收入）： 根据营业收入日报表，编制会计分录（需分流出增值税销项税额）

1.某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2021年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款318000元，其中增值税18000元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计254400元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额14400元。请应用所学知识分析以上业务，并进行会计核算处理。2.清华园食品有限公司，2021年发生如下经济业务（1）10月5日，企业转让股票取得含税价106万元，增值税税率6%，购入时不含税价80万元。（2）10月10日，企业转让股票取得含税价74.2万元，增值税税率6%，购入时不含税价80万（3）10月31日，企业交纳增值税1.2万元。请应用所学知识分析以上业务，并进行会计核算处理。

1．某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2021年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款318000元，其中增值税18000元，全部款项己收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计254400元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额14400元。请应用所学知识分析以上业务，并进行会计核算处理。2．清华园食品有限公司，2021年发生如下经济业务(1)10月5日，企业转让股票取得含税价106万元，增值税税率6%，购入时不含税价80万元。(2)10月10日，企业转让股票取得含税价74.2万元，增值税税率6%，购入时不含税价80万（3)10月引1日，企业交纳增值税1.2万元。请应用所学知识分析以上业务，并进行会计核算处理。（会计分录）

J旅行社2006年5月份发生部分经济业务如下。 1、 5月1日，组织济南—青岛二日游旅游团，游点有崂山、田横岛、石老人、青岛高科技园新区。豪华型大客车往返，提供三餐、门票、住宿、导游服务，20人一个团已组成，预计支出情况如下：豪华大客车往返计费2 000元，门票1 000元、餐费2 000元、导游工资200元、住宿2 000元。外加毛利率为6%，计算包价并收款，由业务部门将收取的现金和业务收入日报表转财务部门，进行账务处理。 2、 5月2日，导游张梅向财会部门预领旅游费8 000元，财会部门拨付现金后带团出发。 3、 5月4日青岛二日游结束，导游张梅回来报销各项游览费用7200元，旅行过程中，根据游客要求增加品偿风味费用2 000元，增加参观景点费用1 000元，加收10%的服务费后，由客人以现金支付，导游交回多余现金1 100元，结清导游预领款并结转成本。 4、 5月28日支付业务部门邮电费5 000元，水电费400元，办公费1 000元。 5、 5月29日支付房屋租赁费1 000元，低值易耗品摊销：业务部门200元、管理部门100元。设备折旧：业务部门1 000元，管理部门1 500元。 6、5月30日根据人事部门提供的工资单，业务部门应发工资8 000元，扣刘涛个人借款500元，扣其他600元，管理部门应发工资2 000元，扣李君借款50元，扣其他500元，会计部门提取现金、发放工资并分配工资，按有关规定提取有关各项费用。

资料：J旅行社2006年5月份发生部分经济业务如下。1、5月1日，组织济南—青岛二日游旅游团，游点有崂山、田横岛、石老人、青岛高科技园新区。豪华型大客车往返，提供三餐、门票、住宿、导游服务，20人一个团已组成，预计支出情况如下：豪华大客车往返计费2000元，门票1000元、餐费2000元、导游工资200元、住宿2000元。外加毛利率为6%，计算包价并收款，由业务部门将收取的现金和业务收入日报表转财务部门，进行账务处理。2、5月2日，导游张梅向财会部门预领旅游费8000元，财会部门拨付现金后带团出发。3、5月4日青岛二日游结束，导游张梅回来报销各项游览费用7200元，旅行过程中，根据游客要求增加品偿风味费用2000元，增加参观景点费用1000元，加收10%的服务费后，由客人以现金支付，导游交回多余现金1100元，结清导游预领款并结转成本。4、5月28日支付业务部门邮电费5000元，水电费400元，办公费1000元。5、5月29日支付房屋租赁费1000元，低值易耗品摊销：业务部门200元、管理部门100元。设备

三、餐饮旅游服务业务核算 【业务3-1】某旅行社于2021年3月6日，成功组织“省内五地3日游”旅行团，组团人数为30人，每人收费2100元，共收63000元。3月7日上午6时定点出发，3月9日晚21时钟定点返程。行程中全程由该旅行社1名导游领队、1名司机驾驶旅游大巴行进。行程中共发生路桥费6000元、车辆加油8000元，均通过现金支付并取得合法有效的票单（其他支出暂不考虑）。 【业务3-2】某饭店为增值税一般纳税人，其适用税率为6%，2021年3月18日，柜台当日营业收入日报表如下（各项收入均为含税收入）： 根据营业收入日报表，编制会计分录（需分流出增值税销项税额）