演示账套

某公司为水务公司，一般纳税人，提供辖区内居民生活用水及工商业用水。现开展新业务，购买安装了一批自动净水机，销售充值水卡，活动期内充100送50，卡内实际金额150元。为便于核算销售人员提成，售卡时由销售人员凭借领借款据在财务部门借支水卡，销售后缴纳现金或退还未售出水卡冲抵其他应收款。这些流程，财务应如何进行实务处理，具体分录怎么写。假设增值税税率为3%，不抵扣销项进项

2022-09-20 11:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-20 11:17

你好；借其他应收款贷银行存款；借库存现金或者银行存款贷其他应收款；主营业务收入；销项税；

快账用户2589 追问 2022-09-20 11:20

第一个分录为什么要贷方计入银行存款

齐红老师解答 2022-09-20 11:23

你好；这个是你支付给个人；个人比如备用金领取的话就得写贷方银行存款；你们只是领取这个水卡出去吗

快账用户2589 追问 2022-09-20 11:26

是的，销售人员领借的并不是货币资金或者备用金，只是充值好固定面值的水卡，然后去销售水卡。比如借支了100张100元面值的（卡内金额实际为150元），借记其他应收款--张三，贷记什么科目？

快账用户2589 追问 2022-09-20 11:27

销售后结算，实际只卖出了80张，剩余20张退回。充抵他的个人应收款，怎么做分录

齐红老师解答 2022-09-20 11:35

你好 1. 那水卡这个；你们单独做统计表来处理；到时你们按照给出去的统计；收回来的统计；收到的款做：借银行存款或者库存现金贷收入；销项税

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