A公司对债券投资按年计提利息，有关债券投资业务如下：资料一：2019年1月1日，A公司购入B公司当日发行的一批5年期债券，面值5000万元，实际支付价款4639.52万元（含交易费用9.52万元），票面年利率为10%，每年年末支付利息，到期一次归还本金。A公司根据合同现金流量特征及管理该项金融资产的业务模式，将其划分为：假定二：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。初始确认时确定的实际年利率为12%。资料二：该债券2019年年末、2020年年末公允价值分别为5000万元（不含利息）、4900万元（不含利息）。资料三：2021年12月31日，由于市场利率变动，该债务工具的公允价值跌至4800万元。资料四：2022年1月6日，A公司决定以当日的公允价值4730.99万元，出售该债务工具。（计算结果保留两位小数，答案中的金额单位用万元表示）要求：（1）根据资料一、资料二和资料三，其他债权投资相关会计分录

你好老师正在计算中 ...

2022-09-21

2×19年12月31日购入债券： ①划分为债权投资：借：债权投资——成本 20 000 应收利息 1 200 债权投资——利息调整 709.19 贷：银行存款 21 909.19 ②划分其他债权投资借：其他债权投资——成本 20 000 应收利息 1 200 其他债权投资——利息调整 709.19 贷：银行存款 21 909.19 （2）2×20年1月5日，收到乙公司发放的债券利息，存入银行。（两种分录一样）借：银行存款 1 200 贷：应收利息 1 200 （3）2×20年12月31日，确认实际利息收入；年末该债券的公允价值为21 000万元。划分为债权投资： ①应收利息＝20 000×6%＝1 200 ②实际利息收入＝20 709.19×5%＝1 035.46 ③利息调整＝1 200－1 035.46＝164.54 借：应收利息 1 200 贷：债权投资 ——利息调整 164.54 投资收益 1 035.46 划分为其他债权投资借：应收利息 1 200 贷：其他债权投资——利息调整 164.54 投资收益 1 035.46 按照摊余成本进行后续计量，不需要编制分录。划分为其他债权投资：公允价值变动＝21 000－（20 709.19－164.54）＝455.35 借：其他债权投资——公允价值变动 455.35 贷：其他综合收益 455.35 划分为债权投资： ①2×20年末债权投资的账面余额＝20 709.19－164.54＝20 544.65（万元） ②年末债权投资的账面价值＝20 544.65（万元）划分为其他债权投资： ①2×20年末其他债权投资账面余额＝20 544.65（万元） ②年末其他债权投资的账面价值＝21 000（万元）（4）2×21年1月5日，收到利息（略）。（5）2×21年12月31日，确认实际利息收入；2×21年12月31日公允价值为20 700万元。不考虑减值因素。划分为债权投资 ①应收利息＝20 000×6%＝1 200（万元） ②实际利息收入＝20 544.65×5%＝1 027.23（万元） ③利息调整＝1 200－1 027.23＝172.77（万元）借：应收利息 1 200 贷：债权投资——利息调整 172.77 投资收益 1 027.23 ④按照摊余成本进行后续计量，不需要编制分录。划分为其他债权投资 ①应收利息＝同左 ②实际利息收入＝同左 ③利息调整＝同左借：应收利息 1 200 贷：其他债权投资——利息调整 172.77 投资收益 1 027.23 ④公允价值变动＝20 700－（21 000－172.77）＝－127.23（万元）借：其他综合收益 127.23 贷：其他债权投资——公允价值变动 127.23 【提示】划分为债权投资 ①2×21年年末债权投资账面余额＝20 544.65－172.77＝20 371.88（万元） ②2×21年年末债权投资的账面价值＝20 371.88（万元）划分为其他债权投资 ①2×21年末其他债权投资账面余额＝20 544.65－172.77＝20 371.88（万元） ②2×21年年末其他债权投资的账面价值＝20 700（万元）（6）2×22年1月5日，收到利息：（略）。（7）2×22年1月6日，甲公司出售全部该债券，取得价款20 800万元。（在此只针对其他债权投资进行讲解） ①“成本”＝20 000（万元） ②“利息调整”＝（1）709.19－（3）164.54－（5）172.77＝371.88（万元） ③“公允价值变动”＝（3）455.35－（5）127.23＝328.12（万元） ④会计处理借：银行存款 20 800 其他综合收益 328.12 贷：其他债权投资——成本 20 000 ——利息调整 371.88 ——公允价值变动 328.12 投资收益 428.12

2022-11-23

同学你好，请问你的问题是什么呢

2022-04-28

你好,请参考以下答案:

2021-01-03

同学你好，你这个题的初始购买价格不对，麻烦再核实一下吧。

2020-10-11