1.甲公司2X19年12月31日以21909.19万元（包括交易费用9.19万元）的价格购入乙公司于2X19年1月1日发行的5年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为20000万元，付息日为每年1月5日，票面年利率为6%。甲公司确定该债券实际利率为5%，并于每年年末计提债券利息。（1）2X20年12月31日，确认实际利息收入；年末该债券的公允价值为21000万元。（2）2X21年12月31日，确认实际利息收入；2X21年12月31日公允价值为20700万元。（3）2X22年1月10日，甲公司出售全部该债券，取得价款20800万元。不考虑减值等其他因素。要求：（1）根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产，请编制相关的会计分录。（2）根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，请编制相关的会计分录。我想知道投资收益怎么算谢谢老师

你好，学员，具体哪里不清楚

2022-09-27

你好，学员。具体哪里不清楚

2022-09-27

1、借：其他债权投资—成本 20000 —利息调整 709.19 应收利息 1200 （20000*6%）贷：银行存款 21909.19 2、借：银行存款 1200 贷：应收利息 1200 3、2*14年12月31日，投资收益=（20000%2B709.19）*5%=1035.46（万元）借：应收利息 1200 贷：投资收益 1035.46 其他债权投资—利息调整 164.54 此时，年末摊余成本=20000%2B709.19-164.54=20544.65（万元）公允价值变动=21000-20544.65=455.35（万元）借：其他债权投资—公允价值变动 455.35 贷：其他综合收益 455.35 4、2*15年1月5日，借：银行存款 1200 贷：应收利息 1200 5、2*15年12月31日，投资收益=20544.65*5%=1027.23（万元）借：应收利息 1200 贷：投资收益 1027.23 其他债权投资—利息调整 172.77 此时，其他债权投资包括之前公允价值变动的账面价值=21000-172.77=20827.23（万元）公允价值变动=20700-20827.23=-127.23（万元）借：其他综合收益 127.23 贷：其他债权投资—公允价值变动 127.23 6、2*16年1月5日，借：银行存款 1200 贷：应收利息 1200 7、2*16年1月6日，借：银行存款 20800 贷：其他债权投资—成本 20000 —利息调整 371.88 （709.19-164.54-172.77） —公允价值变动 328.12 （455.35-127.23）投资收益 100 借：其他综合收益 328.12 贷：投资收益 328.12

2022-10-21

你好，学员，这个问题是什么的

2023-10-22

2×19年12月31日购入债券： ①划分为债权投资：借：债权投资——成本 20 000 应收利息 1 200 债权投资——利息调整 709.19 贷：银行存款 21 909.19 ②划分其他债权投资借：其他债权投资——成本 20 000 应收利息 1 200 其他债权投资——利息调整 709.19 贷：银行存款 21 909.19 （2）2×20年1月5日，收到乙公司发放的债券利息，存入银行。（两种分录一样）借：银行存款 1 200 贷：应收利息 1 200 （3）2×20年12月31日，确认实际利息收入；年末该债券的公允价值为21 000万元。划分为债权投资： ①应收利息＝20 000×6%＝1 200 ②实际利息收入＝20 709.19×5%＝1 035.46 ③利息调整＝1 200－1 035.46＝164.54 借：应收利息 1 200 贷：债权投资 ——利息调整 164.54 投资收益 1 035.46 划分为其他债权投资借：应收利息 1 200 贷：其他债权投资——利息调整 164.54 投资收益 1 035.46 按照摊余成本进行后续计量，不需要编制分录。划分为其他债权投资：公允价值变动＝21 000－（20 709.19－164.54）＝455.35 借：其他债权投资——公允价值变动 455.35 贷：其他综合收益 455.35 划分为债权投资： ①2×20年末债权投资的账面余额＝20 709.19－164.54＝20 544.65（万元） ②年末债权投资的账面价值＝20 544.65（万元）划分为其他债权投资： ①2×20年末其他债权投资账面余额＝20 544.65（万元） ②年末其他债权投资的账面价值＝21 000（万元）（4）2×21年1月5日，收到利息（略）。（5）2×21年12月31日，确认实际利息收入；2×21年12月31日公允价值为20 700万元。不考虑减值因素。划分为债权投资 ①应收利息＝20 000×6%＝1 200（万元） ②实际利息收入＝20 544.65×5%＝1 027.23（万元） ③利息调整＝1 200－1 027.23＝172.77（万元）借：应收利息 1 200 贷：债权投资——利息调整 172.77 投资收益 1 027.23 ④按照摊余成本进行后续计量，不需要编制分录。划分为其他债权投资 ①应收利息＝同左 ②实际利息收入＝同左 ③利息调整＝同左借：应收利息 1 200 贷：其他债权投资——利息调整 172.77 投资收益 1 027.23 ④公允价值变动＝20 700－（21 000－172.77）＝－127.23（万元）借：其他综合收益 127.23 贷：其他债权投资——公允价值变动 127.23 【提示】划分为债权投资 ①2×21年年末债权投资账面余额＝20 544.65－172.77＝20 371.88（万元） ②2×21年年末债权投资的账面价值＝20 371.88（万元）划分为其他债权投资 ①2×21年末其他债权投资账面余额＝20 544.65－172.77＝20 371.88（万元） ②2×21年年末其他债权投资的账面价值＝20 700（万元）（6）2×22年1月5日，收到利息：（略）。（7）2×22年1月6日，甲公司出售全部该债券，取得价款20 800万元。（在此只针对其他债权投资进行讲解） ①“成本”＝20 000（万元） ②“利息调整”＝（1）709.19－（3）164.54－（5）172.77＝371.88（万元） ③“公允价值变动”＝（3）455.35－（5）127.23＝328.12（万元） ④会计处理借：银行存款 20 800 其他综合收益 328.12 贷：其他债权投资——成本 20 000 ——利息调整 371.88 ——公允价值变动 328.12 投资收益 428.12

2022-11-23