我公司为人力资源服务公司，给劳务派遣员工发放中秋福利礼盒，以及高温福利王老吉。是否需要代扣代缴个税。如何进行账务处理

年度汇算清缴的时候，应付职工薪酬调整表A105050中，填写工资福利费这些项目的时候。属于在建工程的人员工资和福利费填不填在，账载金额，实际金额和税收金额中？我看有的说不能填入税收金额进行税前扣除，我们公司在建工程的人员工资很大，也都按时发放缴纳个税，如果不能税前扣除需要调增这部分很大。我们企业应付职工薪酬对应的三个科目是主营业务成本，管理费用，在建工程。我们属于服务类企业，但是有在建工程比较特殊。我们计入在建工程的人员工资是总公司建设的快竣工的时候我们派人进去服务，我们属于分公司。将来我们的在建工程结转给总公司。

人力资源公司怎么开税票 根据财税〔2016〕36号文件《销售服务、无形资产、不动产注释》,人力资源服务属于现代服务中的商务辅助服务.人力资源服务是指提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等服务的业务活动. 纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金(注意此处不能扣除向员工发放的福利费).向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票. 一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税.。也就是说，工资部分不能开专票对吗？

请问一下，劳务派遣公司既有一般计数税，又有差额征税（服务费开增票，代收代付开普票），那收入的中确认，代收代付的普票是不是也要算收入，同时代发放的工资要进成本，要与普票的金额相一致，对吗？对于这种代收代付工资的派遣公司什么情况下选一般计税呢？2 如果是分包的劳务派遣公司，是不是只有服务费，用一般计税，没有差额计税？ 开票计收入，收到票计成本，进项可以全部抵扣？ 3 针对2的情况是不是和人力外包公司的情况是一样的，可以参照人力外包公司的账务处理？ 4 如果公司有帮别的单位请钟点工，临时工，是不是可以根据银行付款水单直接入成本，还是需要他们去税务代开发票，才能入账呢？ 5最后劳务派遣公司财务做账的注意事项是什 么？比如收到的房租，物业费用进项可抵吗？

1、香宇食品加工厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，请根据该厂发生的业务做出正确的会计处理： (1)10月1日，公司将自产的熟食礼盒和外购的花生油作为福利发放给本公司职工。每名职工发放一个礼盒一桶花生油。单位共有职工37人，其中，管理人员10人，车间管理人员2人，生产工人20人，销售人员5人。礼盒单位成本 40元，市场售价每盒60元（不含增值税）。花生油进货时每桶单价50元，进项税额已经抵扣。请编制发放福利及分配费用的会计分录。(20分） (2)10月6日，通过银行转账发放工资15万元，同时，结转代扣款项，包括，个人所得税1.6万元，社保费2.2万元，住房公积金3.3万元。(10分） (3)10月31日，计提当月应付工资，其中，管理人员工资10万元，车间管理人员工资1.6万元，生产工人工资8万元，销售人员工资2.5万元。同时按照 工资的10％计提社保费，按15％计提住房公积金。(10分）

我公司为人力资源服务公司，给劳务派遣员工发放中秋福利礼盒，以及高温福利王老吉。是否需要代扣代缴个税。如何进行账务处理