你好,学员,题目不完整
甲公司属于-般纳税人,增值检使用税率13%.2019年5月发生以下业务:(1)5月1日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明货款为200000元,增值税税额为26000元(当月已认证).另外向某运输公司支付运输费用,取得运输公司开具的运费增值税专用发票.发注明运输费为10000元.增值税税额900元,货物已经入库,货款,进项税额和运输费用已用银行存款支付。(2)5月20日,甲公司购入免税农产品批,农产品收购发票上注明买价为20000元。货物已经到达,货款已用银行存款支付,公司采用实际成本法对存货进行核算。根据增值税暂行条例,可以按照买价的9%计算进项税硕。(3)5月23日,销售商品-批,开出增值税专用发票注明货款为50(000元,增值税税额为65000元货物已发出,对方公司已将全部货款和联额用银行存款支付,
甲公司是一家生产企业,为增值税一股纳税人,主要生产A,B两种产品,本年7月发生下列业务:(1)1日,购入原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明价款100000元、增值税额13000元。同时支付运费,并取得增值税专用发票,发票上注明运费15000元、增值税额1350元。货款及运费价税合计均以银行存款支付。(2)3日,购进一批免税农产品,农产品收购凭证上注明的价款为50000元,款项以银行存款支付。该批农产品当月全部领用,用于生产增值税税率为13%的产品。(3)9日,收到乙公司投资的原材料,双方协议不含税作价1200000元,该原材料的增值税税率为13%,取得增值税专用发票一张。(4)11日,收到某公司捐赠的低值易耗品一批,双方确定的货物价值为不含税价30000元,取得增值税专用发票,发票上注明增值税额3900元。(5)12日,将某企业逾期未退还的包装物押金5000元转作其他业务收入。(6)13日,购入小汽车一辆,取得增值税专用发票,发票上注明价款250000元、增值税额32500元,用银行存款支付。
1、3日,企业购入铝材一批,取得增值税专用发票注明买价42000元、增值税5460元;取得交通运输业增值税专用发票注明运输费1000元、增值税90元。价款以银行存款支付,材料已验收入库。2、9日,企业从光大公司购入一批钢材3000千克,取得增值税专用发票注明买价60000元、增值税7800元,企业签发一张2个月到期、面值67800元的银行承兑汇票。取得交通运输业增值税专用发票注明运输费700元、增值税63元,款项以转账支票付讫。材料尚未运到。 3、10日,上月购入的铝材批验收入库, 实际成本为45800元, 货款已于上月支付。4、15日,接受外商捐赠材料一批, 对方提供增值税专用发票注明买价65000元、增值税8450元;企业以转账支票支付运杂费2000元(未取得增值税专用发票),材料已验收入库。会计分录怎么写
甲乳业有限责任公司(统一社会信用代码为9123113272527312×X)是一家以生产加工酸奶、奶酪、奶油等产品为主的企业。甲乳业有限责任公司按照企业会计准则进行会计核算,是增值税一般纳税人,产品适用增值税税率为13%,按月缴纳增值税,存货采用实际成本计价,包装物单独核算。假设增值税专用发票取得当月,其通过增值税发票综合服务平台进行了用途确认,2021年9月发生如下业务。 (1)9月2日购入原材料一批,取得增值税专用发票注明金额600000元、税额78000元;发生货物运输费用,取得增值税专用发票注明运输费20000元、税额1800元。购入原材料已验收入库,货款及运费以银行存款支付。 (2)9月3日,购入纸箱一批,取得普通发票注明的金额5150元,该批包装物已验收入库并用银行存款支付。 (3)9月5日,外购产品包装机一台,取得增值税专用发票注明价款120000元、税额15600 元;发生运输费用4500元,取得运输费普通发票一张,食品包装机已投入使用,全部款项已 用银行存款支付 (4)9月6日,从农场收购生产产品用鲜牛奶一批,验货后直接全部投入生产,经税务机 关批准的收购凭证上注明的价款为50000元,该款项已用银行存款支付。 (5)9月8日,委托某加工厂加工酸奶包装瓶一批,加工用材料上月已发出,本月用银行 存款支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费5000元、税额450元。 (6)9月9日,购入电动车20台奖励给公司先进个人,取得增值税专用发票注明价款50000元,税额6500元,价税合计为56500元,该款项已用银行存款支付。 (7)9月11日,缴纳上月增值税57500元 (8)9月12日,销售多余的生产配料一批,开出33900元的普通发票,该款项已收到并存入银行。 不动产 (9)9月13日,销售奶酪一批,开具增值税专用发票注明不含税销售额500000元,款项已全部收到并存入银行。 (10)9月14日,销售奶油一批,开具增值税专用发票注明不含税销售额400000元,款项 已全部收到并存入银行。 (11)9月15日,从某大型超市处收到委托代销的代销清单,销售酸奶40件,每件5000元, 对方按不含税价款的5%收取手续费。开具增值税专用发票一张,货款已经结算并存入银行。(12)9月16日,将一批奶油产品用于职工食堂使用,实际成本6000元,税机关认定计税价格为6600元。 (13)9月23日,将一批酸奶产品无偿捐赠给某希望工程,实际成本30000元,税务机关 认定的计税价格为35000元。 (14)9月26日,生产车间对外提供加工服务,收取含税劳务费22600元,开具普通发票, 款项已全部收到并存入银行。 (15)月末盘存发现因管理不善,发生意外事故损失库存原材料38000元,已抵扣税额4940 元,经批准作为营业外支出处理。 任务要求:计算甲乳业有限责任公司2021年9月应纳的增值税。
甲乳业有限责任公司(统一社会信用代码为9123113272527312×X)是一家以生产加工酸奶、奶酪、奶油等产品为主的企业。甲乳业有限责任公司按照企业会计准则进行会计核算,是增值税一般纳税人,产品适用增值税税率为13%,按月缴纳增值税,存货采用实际成本计价,包装物单独核算。假设增值税专用发票取得当月,其通过增值税发票综合服务平台进行了用途确认,2021年9月发生如下业务。(1)9月2日购入原材料一批,取得增值税专用发票注明金额600000元、税额78000元;发生货物运输费用,取得增值税专用发票注明运输费20000元、税额1800元。购入原材料已验收入库,货款及运费以银行存款支付。(2)9月3日,购入纸箱一批,取得普通发票注明的金额5150元,该批包装物已验收入库并用银行存款支付。(3)9月5日,外购产品包装机一台,取得增值税专用发票注明价款120000元、税额15600元;发生运输费用4500元,取得运输费普通发票一张,食品包装机已投入使用,全部款项已用银行存款支付(4)9月6日,从农场收购生产产品用鲜牛奶一批,验货后直接全部投