【例2-19】10月10日，深圳市星美电器有限公司与隆腾商场签订委托代销合同，委托隆腾商场代销DLA产品，该商品成本为1 200元/台，隆腾商场以每台1 400元的价格代销DLA产品100台，不得自行提价，深圳市星美电器有限公司按售价的10%支付隆腾商场代销手续费，并取得增值税专用发票于月末将代销清单交深圳市星美电器有限公司。深圳市星美电器有限公司收到代销清单时开具增值税专用发票，相关款项已结清。 深圳市星美电器有限公司月末收到代销清单时， 借：应收账款——隆腾商场 158 200 贷：主营业务收入 140 000（1400*100） 应交税费——应交增值税（销项税额） 18 200 结转成本略 借：销售费用——代销手续费 14 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 840 贷：应收账款——隆腾商场 14 840 老师，这道题进项税额怎么算的840，我算着是1820

（3）12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用发票，价款30 0000元，税率13%材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付运费(现金支票)10 000元，取得运输费用专用结算单据。 （4）12月6日，用支票直接向三口农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100 000元。 （6）12月10日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品10台，每台50 000元，增值税税率为13％，对方按价款的10％收取手续费。收到支票一张存入银行。（主营业务成本为400000元） （7）12月11日，首次购进增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为30 000元，以转账支票支付全部价税款。 （8）12月12日，向A有限公司销售B产品20台，每台20 000元，不含税货款400 000元，税率13%,同时随同产品一起售出包装箱20个，不含税价每个100元，。款项已存入银行。（B产品成本每台15 000元，包装箱成本60元） 企业为一般纳税人，写会计分录，写会计分录

某家用电器商场为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下经济业务:1销售特种空调取得含税销售收入16万元，同时提供安装服务收取安装费2万元2销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元，每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。3代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。4当月该商场其他商品含税销售额为169500元5购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台。不含税单价600元;两项业务取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证;还有40台DVD播放机未向厂家付款6购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为7万元，增值税税额为9100元。7另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元，当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。要求:依据增值税纳税申报表的口径计算该商场5月应抵扣的进项税额。

实训收入与费用长兴公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。商品销售价格中均不含增值税税额。按每笔销售结转销售成本。该公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。长兴公司2010年10月发生的经济业务如下：(1)与甲公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为60000元，实际成本为40000元，商品已运往甲公司。本月末收到甲公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%；同时，收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。(2)以交款提货销售方式向乙公司销售商品一批。该批商品的销售价格为50000元，实际成本为42000元，提货单和增值税专用发票已交乙公司，款项已收到存入银行。(3)向戊公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为1000000元，实际成本为900000元。增值税专用发票及提货单已交给戊公司。戊公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月。戊公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。要求：为长兴公司发生的相关经济业务编制会计分录。(“应交

2.(分录题)沿用上例，沈阳慧隆有限公司根据商品委托代销合同，将200台美的热水器委托兴隆百货代销，其购进单价为1000元,兴隆百货接收单价为1250元，增值税率为13%，合同规定每个月末结算一次货款。兴隆百货当月销信美的热水器80台，单价为1250元，每台售价1500元，月末与沈阳慧隆有限公司结算。兴隆百货账务处理如下:1)当月收到200台美的热水器，编制会计分录如下。借:贷:2)销售美的热水器80台，计货款120000元，增值税额15600元，收到转账支票135600元存入银行。编制会计分录如下。.借:贷:3)结转主营业务成本，编制会计分录如下。借:贷:4)结转代销商品款,编制会计分录如下。借:贷:5)收到沈阳振兴公司开来的增值税专用发票,货款100000元、增值税额13000元，当即签发转账支票付款。编制会计分录如下。借:贷:6)结转应付账款,编制会计分录如下。借:贷:

2.(分录题)沿用上例，沈阳慧隆有限公司根据商品委托代销合同，将200台美的热水器委托兴隆百货代销，其购进单价为1000元,兴隆百货接收单价为1250元，增值税率为13%，合同规定每个月末结算一次货款。兴隆百货当月销信美的热水器80台，单价为1250元，每台售价1500元，月末与沈阳慧隆有限公司结算。兴隆百货账务处理如下:1)当月收到200台美的热水器，编制会计分录如下。2)销售美的热水器80台，计货款120000元，增值税额15600元，收到转账支票135600元存入银行。编制会计分录如下。.3)结转主营业务成本，编制会计分录如下。4)结转代销商品款,编制会计分录如下。5)收到沈阳振兴公司开来的增值税专用发票,货款100000元、增值税额13000元，当即签发转账支票付款。编制会计分录如下。6)结转应付账款,编制会计分录如下。请问每小题的分录该怎么做？