老师，出口免抵退税及免抵税额的计算，举例子说明

同学你好 你可以看下这个举例 哪里看不懂 你指出来

（一）计税依据 “免、抵、退”税办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算“免、抵、退”税额。 （二）一般贸易的计算方法 1、计算公式 现行“免、抵、退”税办法，执行税法规定的退税率，并按照出口货物的离岸价计算“免、抵、退”税额，具体计算公式如下： （1）计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额） 其中： 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率-出口货物退税率） （2）计算应退税款 当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额： ①当期应纳税额为负数且绝对值≥（本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率）时，应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率 ②当期应纳税额为负数且绝对值<（本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率）时，应退税额=应纳税额的绝对值 ③结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额 （3）以上计算公式中的有关说明： ①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。 ②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。适用“免、抵、退”办法的企业，月度申报退税时使用的人民币外汇牌价在季度汇总填报时不再重新折合计算。 ③企业实际销售收入与出口货物报关单、外汇核销单上记载的离岸价不一致时，税务机关按关单金额计算免抵退税，对关单金额与金额大的差异部分应照章征税。 ④“当期应纳税额”是指“月度应纳税额”。 ⑤各月计算的应纳税额为正数时应在税务部门规定的征收期内照章纳税。 ⑥“应退税款”计算公式内“季度末应纳税额”和“当期应纳税额”均是指“季度末最后一个月的应纳税额”。 ⑦只有当季度末最后一个月的应纳税额为负数时，才适用“应退税额”计算公式，其他月份的应纳税额出现负数时，只能结转下月继续抵扣。 ⑧当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%以下，且季度末应纳税额出现负数时，结转下期抵扣的进项税额=应纳税额的绝对值。 （三）当生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物占本企业当期全部货物销售额不足50%时，未抵扣完的进项税额，结转下期继续抵扣。

你好，同学 你这个是属于运输服务，运输服务的话，你只需要算当期的应纳税额就行了，因为运输服务的话，一般不存在退税。

同学您好，这个您可以参考一下 您现在的位置：首页 > 出口退税 > 生产型企业做出口退税案例解读！ 时间：2018-12-22 16:04:34 点击次数：2347 　　某生产企业为增值税一般纳税人，生产的产品除了内销外，部份出口。2009年1月有关业务如下(该企业1月份无上期留抵税额，该公司出口产品的退税率为13%)： 　　(1) 购进原材料取得增值税专用发票，注明价款1000000元，税款170000元，款项已支付，货物已入库。该发票已认证通过。 　　(2) 内销一批产品，不含税销售额为500000元。款项已收到。 　　(3) 报关出口一批产品，离岸价为50000美元(外汇牌价为1：6.8)。 [会计核算] 　　(1) 购进原材料 　　借：原材料 1000000 　　应交税金—应交增值税(进项税额)170000 　　贷：银行存款 1170000 　　(2) 内销货物 　　借：银行存款 585000 　　贷：主营业务收入—内销 500000 　　应交税金—应交增值税(销项税额)85000 　　(3) 出口货物 　　借：应收外汇账款 50000*6.8 　　贷：主营业务收入—出口 340000 　　(4) 计算出口产品：不得抵减的进项税额 　　当期不得抵扣的进项税额=出口货物销售额*(出口货物征收率—出口货物退税率) 　　=340000*(17%—13%)=13600元 　　借：主营业务成本 13600 　　贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)13600 　　(5) 计算当期应纳税额 　　当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—(当期全部进项税额—当期不得抵扣的进项税目额)—上期未抵扣完的进项税额(上期留抵税额)=85000—(170000—13600)= —71400 　　(6) 计算免抵退税额 　　免抵退税额=出口货物离岸价*出口货物退税率—免抵退税额抵减额(即：免税购进原材料价格*出口货物退税率)=340000*13%—0=44200 　　(7) 计算应退税额 　　当期应纳税额为负数，即为当期期未留抵税额，且其金额71400> 当期免抵退税额44200，则：当期应退税额=当期免抵退税额=44200 　　当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额=0 　　借：应收出口退税 44200 　　贷：应交税金—应交增值税(出口退税)44200 　　(8) 收到出口退税款 　　借：银行存款 44200 　　贷：应收出口退税 44200 　　(9) 结转下期留抵税额为：71400—44200=27200

免抵退税额抵减额是每张免税进口报关单乘以退税率后的总和