没到供暖期，但是已经开具了供暖发票，款未到账，是不是就确定了收入？那成本可以用库存来料分摊吗

事由是，去年分部办公区预缴取暖费给热电公司，并取得热电公司的增值税专用发票已抵扣，报销时的分录是：借：取暖费 贷：应交税费-进项税 贷：其他应收款-集团外-热电公司 跟物业方协商后，对方一把这部分取暖费返还给我分部，我分部给物业方开具了增值税专用发票，对方把该笔款已经打到我分部账户上，这部分的账务处理，请问下，用下述分录，可以吗？ 开具发票并已经收到款时： 借：银行存款 4791 贷：取暖费 4395.41 应交税费-销项税 395.59 还有一种：开具发票并已经收到款时： 借：银行存款 4791 贷：其他业务收入 4395.41 应交税费-销项税 395.59 冲减取暖费，调账 借：其他业务成本 4395.41 贷：取暖费 4395.41 哪一个更合理，原因是什么

事由是，去年分部办公区预缴取暖费给热电公司，并取得热电公司的增值税专用发票已抵扣，报销时的分录是：借：取暖费 贷：应交税费-进项税 贷：其他应收款-集团外-热电公司 跟物业方协商后，对方一把这部分取暖费返还给我分部，我分部给物业方开具了增值税专用发票，对方把该笔款已经打到我分部账户上，这部分的账务处理，请问下，用下述分录，可以吗？ 开具发票并已经收到款时： 借：银行存款 4791 贷：取暖费 4395.41 应交税费-销项税 395.59 还有一种：开具发票并已经收到款时： 借：银行存款 4791 贷：其他业务收入 4395.41 应交税费-销项税 395.59 冲减取暖费，调账 借：其他业务成本 4395.41 贷：取暖费 4395.41 哪一个更合理，原因是什么

老师，混凝土生产企业，采购了原材料，未开票未付款，材料已经使用，可以收到发票再做材料入库吗？要是不可以的话暂估入库后，使用时结转了原材料的成本也是暂估金额，那实际收到材料发票的时候，原材料和成本的会计分录需要冲销后重新录入吗？

老师，我们是医疗器械商贸公司，我们采购商品的时候每次都先付款，这时候我就借：应付账款-供应商，贷：银行存款，可以吗，然后供货商才给发货，等货到了入库了，但发票没到，我先不做账吗，如果货和发票一起到了，我就借：库存商品，贷：应付账款-供应商，可以吗？如果月底了，发票还没到，是不是就的暂估入库呀！那这个怎么做分录呢！还有往来账，怎么能看出来，对方欠我们发票。

没到供暖期，但是已经开具了供暖发票，款未到账，是不是就确定了收入？那成本可以用库存来料分摊吗