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保定市博新商贸有限公司为增值税一般纳税人，2021年1月的业务情况如下：2021年1月，公司销售部门缴纳养老保险2920.35元，其中单位承担部分1946.91元，个人部分973.44元，缴纳失业保险121.72元，其中单位承担部分85.20元，个人部分36.52元，缴纳工伤保险144元。购进商品并取得增值税专用发票，金额131000元，进项税额17030元，款项已于上月支付。购进销售用包装纸箱并取得增值税专用发票金额4664.07元，进项税额606.33元，货款通过银行支付。支付广告费370元，取得增值税普通发票，现金支付。收到小规模公司开具的运费专用发票2785元，进项税额27.85元。报销销售人员出差取得的火车票650元。1月开出专用发票180000元，普票5500元，未开票收入为7900元（均为不含增值税金额）1、请写出社保计提和缴纳的分录2、请写出购进商品、包装纸箱、支付广告费的会计分录3、计算火车票可以抵扣的增值税4、假定博新公司的增值税税负为1.15%，按税负计算该公司1月需要缴纳的增值税5、按照现有进项发票，博新公司需要缴纳的增值税是多少
2022-10-05 19:34
2022-10-05 19:50
您好： 1、计提社保： 借：管理费用 2920.35%2B121.72%2B144 贷：应付职工薪酬 2920.35%2B121.72%2B144 缴纳社保： 借：应付职工薪酬 920.35%2B121.72%2B144 借：其他应付款 973.44%2B36.52 贷：银行存款 920.35%2B121.72%2B144%2B973.44%2B36.52 2、购进商品： 借：库存商品 131000 借：应交税费-应交增值税-进项税额17030 贷：预付账款 131000%2B17030 购进销售用包装纸箱： 借：周转材料 4664.07 借：应交税费-应交增值税-进项税额 606.33 贷：银行存款 4664.07%2B606.33 支付广告费： 借：销售费用 370 贷：银行存款 370 3、火车票可以抵扣的增值税=650/1.09*9%。 4、1月需要缴纳的增值税=(180000%2B5500%2B7900)/1.13*1.15%。 5、博新公司需要缴纳的增值税=(180000%2B5500%2B7900)/1.13*13%-17030-606.33-27.85-650/1.09*9%。
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