1、销售微波炉500台，单价每台500元，销售额250000元，开具专票，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣，对方与7日后付款，于是在结算时，给于商场5%的现金折扣。2、8日，从事仓储服务，开具普通发票，注明仓储收入8000元。3、9日，拨付2台微波炉给本单位职工适用，单价每台成本400元，成本利润率10%，未开具发票。4、10日，没收逾期未收回的包装物押金6万元，确认收入但未开发票。5、11日，购进原材料、零部件一批，并取得专票，价款2万，支付运费合计3300元，开具专票。货款未付，运费已付，货物已运达并入库。6、12日，购进冰箱配件一批，货款已付，专票注明金额为100000元，税额为13000元，物资尚未入库。7、13日，从小规模纳税人购进零部件1万元，取得对方开具的电子普通发票，已入库款支付。8、15日，从一般纳税人处购进零部件6万元，取得对方开具的普票，材料已入库款项已付。请核算当月该企业（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。

（3）9日，拨付3台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。（4）10日，没收逾期仍未收回的包装物押金56500元，确认收入但未开具发票。（5）11日，购进原材料、零部件一批，取得的增值税专用发票上注明价款180000元、增值税额23400元：支付运费价税合计2180元，取得的増值税专用发票上注明运费全额2000元，增值税额180元。上述货款未付，运费已支付，货物已运达企业并入库。（6）12日，购进冰箱配件一批。货款已付，取得的增值税专用发票上注明金额90000元、增值税额11700元，物资尚未验收入库。（7）13日，从小规模纳税人处购进零件120000元（含増值税），取得普通发票已入库，款项已付。（8）15日，从一般纳税人处购进零件72000元（含增值税），取得普通发票，该零件已入库，款项已付。（9）16日，为推广新型微波炉，采用以旧换新方式向消费者个人销售新产品，共收取现金412000元（已扣除收购旧微波炉抵价40000元），并开具普通发票。（10）18日，购置办公用电脑一批，取得的增值税专用发票上注明价款60000元、增值税额7800元，款项已付。

1、北京光明有限责任公司为一般纳税人，适用13%的税率。生产销售微波炉，出厂不含税单价为500元/台，成本为400元/台。2019年1月该厂购销情况如下：（1）1月2日销售400台微波炉给外地某客户并开具普通发票价税合计226000元。支付运输费用价税合计4360元，并取得增值税专用发票，发票上注明运费金额为4000元，税额为360元，该外地客户款项未付。（2）1月9日拨付2台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。（3）1月12日没收逾期仍未收回的包装物押金67800元，确认收入但未开具发票。（4）1月13日购进冰箱配件一批，货款已付，专用发票上注明金额100000元，税额13000元，物资尚未验收入库。（5）1月20日企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元，该批钢材的进项税额6500元，已在购进当期申报抵扣。要求：计算光明公司本月应纳增值税税额。

1、北京光明有限责任公司为一般纳税人，适用13%的税率。生产销售微波炉，出厂不含税单价为500元/台，成本为400元/台。2019年1月该厂购销情况如下：（1）1月2日销售400台微波炉给外地某客户并开具普通发票价税合计226000元。支付运输费用价税合计4360元，并取得增值税专用发票，发票上注明运费金额为4000元，税额为360元，该外地客户款项未付。（2）1月9日拨付2台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。（3）1月12日没收逾期仍未收回的包装物押金67800元，确认收入但未开具发票。（4）1月13日购进冰箱配件一批，货款已付，专用发票上注明金额100000元，税额13000元，物资尚未验收入库。（5）1月20日企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元，该批钢材的进项税额6500元，已在购进当期申报抵扣。要求：计算光明公司本月应纳增值税税额。

1、销售微波炉500台，单价每台500元，销售额250000元，开具专票，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣，对方与7日后付款，于是在结算时，给于商场5%的现金折扣。2、8日，从事仓储服务，开具普通发票，注明仓储收入8000元。3、9日，拨付2台微波炉给本单位职工适用，单价每台成本400元，成本利润率10%，未开具发票。4、10日，没收逾期未收回的包装物押金6万元，确认收入但未开发票。5、11日，购进原材料、零部件一批，并取得专票，价款2万，支付运费合计3300元，开具专票。货款未付，运费已付，货物已运达并入库。6、12日，购进冰箱配件一批，货款已付，专票注明金额为100000元，税额为13000元，物资尚未入库。7、13日，从小规模纳税人购进零部件1万元，取得对方开具的电子普通发票，已入库款支付。8、15日，从一般纳税人处购进零部件6万元，取得对方开具的普票，材料已入库款项已付。请核算当月该企业（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。

4.本年5月，北京光明有限责任公司发生的经济业务如下:(1)1日，向当地某商场销售微波炉200台，并开具增值税专用发票，单价(不含增值税)为400元/台，销售额为80000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣。对方于本月7日付款，在结算时给予商场5%的现金折扣。(2)8日，销售300台微波炉给外地某客户并开具增值税普通发票，价税合计135600元。支付运输费用价税合计6540元，收到的增值税专用发票上注明运费金额6000元、增值税额540元，该外地客户款项未付。(3)9日，拨付3台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。(4)10日，没收逾期仍未收回的包装物押金56500元，确认收入但未开具发票。(5)11日，购进原材料、零部件一批，取得的增值税专用发票上注明价款180000元，增值税23400元;支付运费价税合计2180元，取得的增值税专用发票上注明运费金额2000元，增值税180元。上述货款未付，运费已支付，货物已运达企业并入库。(6)12日，购进冰箱配件一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明金额90